"ГроссМедиа", 2010
"РОСБУХ", 2010
КВАРТАЛЬНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
Т.Н.Межуева
Под редакцией К.А.Либерман
Глава 1. КВАРТАЛЬНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ: ПРИНЦИПЫ ЕЕ СОСТАВЛЕНИЯ
Квартальная бухгалтерская отчетность - это один из видов финансовой отчетности любой компании или предприятия. Регулярное составление квартальной отчетности важно для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по различным причинам.
Все коммерческие и некоммерческие организации должны проводить составление квартальной отчетности о своей деятельности и представлять эту отчетность акционерам, учредителям, контролирующим органам государства. Составление квартальной отчетности позволяет рассчитать налоги для уплаты, а также помогает понять, насколько успешно функционирует компания, правильно ли идет ее развитие, соответствуют ли плановым показателям результаты работы фирмы за отчетный период.
1.1. Для чего необходимо составление
квартальной отчетности?
Успешное ведение деятельности любого юридического лица связано не только с его финансовыми успехами, отраженными при составлении квартальной отчетности. Важно и то, что своевременное составление квартальной отчетности и такое же своевременное представление ее в различные государственные органы определяют качество и характер взаимоотношений юридического лица с государственными органами, на которые возложен контроль за соблюдением коммерческими фирмами правил работы, установленных государствам. И эти сведения также можно получить при составлении квартальной отчетности.
Неудивительно, но от своевременного составления квартальной отчетности зависит количество налоговых проверок, которые будут направлены на предприятие или в компанию. От своевременного составления квартальной отчетности зависит, сколько штрафов будет наложено на юридические лица. Своевременное составление квартальной отчетности гарантирует планомерную работу компании. Одним словом, хотите, чтобы ваша компания работала, чтобы вам и дальше нужно было заниматься составлением квартальной отчетности? Тогда займитесь составлением квартальной отчетности.
Аресты счетов, административная и уголовная ответственность для руководителей компаний и индивидуальных предпринимателей - вот последствия небрежного отношения к составлению квартальной отчетности.
Ну и, конечно же, сама компания также немало заинтересована в составлении квартальной отчетности - не стоит сосредоточиваться лишь на карательных мерах государства по отношению к нарушителям. Именно грамотное и своевременное составление квартальной отчетности помогает получить общую картину о работе компании, о ее стабильности и эффективности, о ее ликвидности и эффективности ее стратегии.
Хотя, конечно же, среди пользователей информации, которая учитывается при составлении квартальной отчетности, немало и внешних лиц, к которым относятся государственные органы и другие компании и организации.
1.2. Для кого нужна квартальная отчетность?
В первую очередь, составление квартальной отчетности необходимо для руководства самой компании. Именно при составлении квартальной отчетности оно имеет возможность работать с данными и сведениями, которые формируют общую картину о развитии юридического лица, о том, действенна ли разработанная стратегия, дают ли свои результаты маркетинговые ходы и равномерно ли развиваются филиалы компании. Все эти сведения используются при составлении квартальной отчетности, и все эти сведения сам факт составления квартальной отчетности представляет в пользование заинтересованным лицам.
Поэтому после составления и изучения квартальной отчетности руководство компании может корректировать ее развитие, совершенствовать стратегию завоевания рынка и расширения сбыта, ставить новые цели в бизнесе и формировать новые планы. Для всего этого необходимо составление качественной и грамотной квартальной отчетности.
Цели составления квартальной отчетности любой компании очень важны для нее, если только это юридическое лицо стремится к экономической эффективности и стабильности. Но для того, чтобы обеспечивать стабильность компании, составление квартальной отчетности должно происходить с участием грамотных, опытных специалистов, которые способны обеспечить составление квартальной отчетности на высоком уровне, учитывая нормы актуального российского законодательства и мировых стандартов, - особенно при составлении квартальной отчетности для компаний, ведущих внешнеэкономическую деятельность.
Во-вторых, составление квартальной отчетности важно и для других компаний и организаций. Не зря после составления и представления квартальной отчетности эти данные публикуются в специализированных печатных и электронных изданиях. Зачем? Да для того, чтобы потенциальные партнеры юридического лица, изучив результаты квартальной отчетности, смогли сделать выводы о том, насколько перспективно сотрудничество с этой компанией. Для того, чтобы после составления квартальной отчетности компания нашла новых клиентов, привлекла инвесторов или кредитные организации. Составление и печать квартальной отчетности помогают контрагентам компании развивать или сворачивать партнерские отношения, делать вложения в компанию или забирать вложенные средства.
Своевременное составление квартальной отчетности позволяет выстраивать отношения с контролирующими государственными органами. Для них составление квартальной отчетности дает информацию для того, чтобы взвесить, насколько предприятие выполняет свои бюджетные и социальные обязательства. Для них составление квартальной отчетности позволяет понять, это юридическое лицо - добросовестный налогоплательщик или экономический правонарушитель.
Таким образом, составление квартальной отчетности открывает информацию о деятельности юридического лица руководству компании и его работникам, партнерам компании и ее клиентам, а также государству и его различным органам.
Каждый пользователь информации, которая аккумулируется при составлении квартальной отчетности, использует ее для собственных целей, и поэтому качественное составление квартальной отчетности должно этим целям полностью соответствовать. Итак, для того, чтобы составление квартальной отчетности позволяло использовать ее по назначению, сама квартальная отчетность должна быть очень качественной, достоверной, полной и актуальной.
1.3. Требования к составлению квартальной отчетности
При составлении квартальной отчетности необходимо включить в нее значительное количество документов. Их полный перечень установлен нормами законодательства, различными правовыми документам (отчет о прибыли компании, о ее убытках, бухгалтерский баланс, заполнение различных форм). Кроме того, при составлении квартальной отчетности в ее состав можно включить и аудиторское заключение о том, что использованные при составлении квартальной отчетности документы достоверны.
Грамотное составление квартальной отчетности позволяет руководству компании принимать важные управленческие решения. Составление квартальной отчетности имеет важное значение для системы управления всей фирмой. Балансы, счета, бухгалтерские проводки при составлении квартальной отчетности позволяют в ее рамках формировать массив важной информации, необходимой для управления компанией, для повышения эффективности ее работы.
На основании данных, полученных при составлении квартальной отчетности, любой грамотный руководитель компании может создать работающую модель управления, соответствующую задачам фирмы, ее функциям и целям.
Однако для того, чтобы квартальная отчетность помогала решать эти важные управленческие задачи, ее составление должно происходить в соответствии с некоторыми требованиями.
Требование достоверности при составлении квартальной отчетности означает, что для более полного отражения итогов работы компании в квартальной отчетности при ее составлении следует использовать данные различных видов учета, сравнивать плановые показатели работы фирмы за истекший период с ее фактическими показателями.
Требование целостности при составлении квартальной отчетности подразумевает, что для составления квартальной отчетности используются данные о деятельности не только головного предприятия компании, но и ее филиалов, дочерних фирм, представительств и других частей.
Целостность при составлении квартальной отчетности обеспечивает ее полноту, достоверность, а также служит основанием для принятия взвешенных управленческих решений.
Также к составлению квартальной отчетности предъявляется требование своевременности. Своевременность при составлении квартальной отчетности означает, что данные отчетности должны быть представлены в установленный законом срок - 30 дней после окончания отчетного квартала.
По истечении месяца после окончания отчетного квартала составление квартальной отчетности должно быть завершено, а сама выверенная и подписанная квартальная отчетность должна быть направлена налоговым органам и органам внебюджетных фондов.
Нарушение отведенного срока составления квартальной отчетности влечет для компаний штрафные санкции, арест счетов, вызов руководителей юридического лица в налоговые органы и так далее. Несвоевременное составление и представление квартальной отчетности расцениваются налоговыми органами как попытки уклониться от уплаты налогов, а за это в зависимости от размера "укрытой" суммы может предусматриваться как административная, так и уголовная ответственность.
Для того чтобы квартальная отчетность была эффективным инструментом управления компанией, ее составление должно отвечать и требованиям простоты, а также стандартности. При составлении квартальной отчетности руководитель компании и заинтересованные лица должны получать наглядную и удобную в использовании информацию.
При составлении квартальной отчетности необходимо использовать сведения обо всем юридическом лице, включая сеть его филиалов и представительств, - в этом случае можно говорить о составлении целостной квартальной отчетности. Кроме того, составление такой квартальной отчетности позволяет отслеживать равномерность развития отделений и филиалов компании, вовремя принимая необходимые адекватные меры воздействия к тем частям компании, о которых при составлении квартальной отчетности стало понятно, что они отстают в своих показателях от остальных структурных частей юридического лица.
Порой составление квартальной отчетности позволяет понять и причины такого неравномерного развития компании - достаточно опыта и зоркого взгляда, экономического чутья, и тогда составление квартальной отчетности будет давать немало полезной информации.
При составлении квартальной отчетности необходимо использовать только настоящие цифры и сведения - это позволяет обеспечить составление достоверной квартальной отчетности. Именно составление достоверной квартальной отчетности позволяет использовать ее для руководства компанией, для совершенствования его стратегии и тактических принципов хозяйственной деятельности.
Требования к составлению квартальной отчетности едины для всего государства. Кроме того, учитывая глобальные тенденции современного мира, составление квартальной отчетности должно соответствовать и международным стандартам.
Все данные, полученные при составлении квартальной отчетности, должны быть при необходимости проверяемыми и сравнимыми. Для соблюдения этого требования к составлению квартальной отчетности информация о деятельности компании или организации, указанная в квартальной отчетности, должна подаваться в сравнении с предыдущими отчетными кварталами.
Сравнимость при составлении квартальной отчетности дает возможность сравнить итоги деятельности фирмы за различные периоды, выявить тенденции ее развития и при необходимости скорректировать их. Такой подход к составлению квартальной отчетности помогает полнее использовать потенциал компании.
При составлении квартальной отчетности особые требования предъявляются и к ее оформлению. Оно также должно соответствовать требованиям нормативных актов, ведь единообразное оформление квартальной отчетности при ее составлении облегчает работу с данными.
Глава 2. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ
СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
2.1. Подготовка данных
для составления бухгалтерской отчетности
2.1.1. Этапы составления квартальной отчетности
При составлении квартальной отчетности работа проходит несколько этапов. Деление определяется сложностью составления квартальной отчетности и необходимостью ответственного подхода к этому процессу. Именно подготовка и сбор материала, необходимого для составления квартальной отчетности, позволяют обеспечить ее соответствие уже описанным требованиям, которые предъявляются к квартальной отчетности.
Прежде всего, к составлению квартальной отчетности следует подготовиться.
Первый этап включает завершение в конце отчетного квартала бухгалтерских операций, проверку всех данных, необходимых для составления квартальной отчетности. Также к подготовительной работе при составлении квартальной отчетности относят и расчет налогов, и исправление обнаруженных ошибок в бухгалтерском учете. На этом этапе для составления квартальной отчетности не только собираются сведения, на основании которых и происходит составление квартальной отчетности, но и выявляются различные ошибки, которые были допущены при ведении бухучета или заполнении финансовой документации юридического лица в отчетном периоде. Именно своевременное выявление и исправление найденных ошибок повышают при составлении квартальной отчетности ее достоверность. Кроме того, такой подход позволяет не накапливать ошибки, а при составлении каждой квартальной отчетности их исправлять, сведя к минимуму.
Ошибочные сведения, которые могут быть использованы при составлении квартальной отчетности, не только снижают ее достоверность, но и могут вызвать штрафные санкции со стороны государства, которое может признать ошибки предумышленными. Ну а составление недостоверной квартальной отчетности делает ее совершенно непригодной для управления компанией. Таким образом, достоверность и актуальность составления квартальной отчетности зависят именно от того, насколько тщательно прошел процесс анализа информации, на основании которой происходит составление квартальной отчетности.
Вторым этапом идет собственно составление квартальной отчетности на основании отсортированных и исправленных данных, заполнение необходимых форм отчетности, подведение балансов и так далее и ее представление.
Вся процедура составления квартальной отчетности должна соответствовать уже описанным требованиям. Представление квартальной отчетности после ее составления в государственные органы происходит согласно требованиям законодательства и инструкциям Министерства финансов. После составления квартальной отчетности документы должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером.
2.1.2. Что входит в квартальную отчетность?
Как уже говорилось, при составлении квартальной отчетности в ее состав включается ряд различных документов. Основным из них является бухгалтерский баланс, где отражено финансовое положение компании на отчетный период. При составлении баланса для квартальной отчетности данные на начало отчетного квартала должны соответствовать данным на конец прошлого отчетного квартала.
Кроме того, при составлении квартальной отчетности в ее состав может включаться и пояснительная записка, где даются все необходимые пояснения, делающие квартальную отчетность еще более прозрачной. В этой пояснительной записке, оформленной при составлении квартальной отчетности, могут разъясняться методы оценки производственных запасов, стратегия развития фирмы и использования ее потенциала, меры повышения квалификации сотрудников компании.
Для более наглядного представления информации при составлении пояснительной записки к квартальной отчетности могут использоваться графики, диаграммы, таблицы и другие виды наглядности.
Кроме того, при составлении квартальной отчетности в состав ее документов входят отчеты о движении капитала компании, о ее прибылях и убытках за отчетный период, о движении денежных средств.
Все эти отчеты при составлении квартальной отчетности помогают понять, как менялся состав собственных средств компании за отчетный квартал, как расходовались в отчетном периоде средства, какие были получены займы и кредиты.
Также при составлении квартальной отчетности важно учитывать и требования соответствия квартальной отчетности международным стандартам. Это тем более важно для компаний, которые ведут активное сотрудничество с зарубежными партнерами, другую внешнеэкономическую деятельность.
Искажения и ошибки, допущенные при составлении квартальной отчетности, могут быть не замечены на первый взгляд и выявлены лишь при проверке отчетности компании. Однако эти ошибки, допущенные при составлении квартальной отчетности, означают несоответствие квартальной отчетности требованиям к ее составлению, ее необъективность и недостоверность.
Разумеется, составление подобного рода квартальной отчетности никак не может служить инструментом для улучшения управления компанией. Более того, некорректное составление квартальной отчетности может повлечь серьезные негативные последствия и для учредителей компании, и для ее акционеров, и для вкладчиков и иных заинтересованных лиц.
|
Вид отчетности |
Сроки |
Кто представляет |
Куда |
|
Расчет
по |
До |
Организации
или |
В |
|
Отчет
об |
До |
Организации
любой |
В |
|
Единая
(упрощенная) |
До |
Лица,
признаваемые |
В
налоговый |
|
Расчеты
за |
До |
Организации, |
В |
|
Декларация по НДС |
До |
Налогоплательщики- |
В
налоговый |
|
Декларация по ЕНВД |
До |
Налогоплательщики
- |
В
налоговый |
|
Декларация
по |
До |
Налогоплательщики |
В
налоговый |
|
Налоговый
расчет по |
До |
Налогоплательщики |
В
налоговый |
|
Налоговый
расчет по |
До |
Плательщики
налога - |
В
налоговый |
|
Авансовый
расчет по |
До |
Налогоплательщики
- |
В
налоговый |
|
Бухгалтерская |
До |
Организации |
В
налоговый |
|
Расчет
по |
До |
Плательщики
страховых |
В |
2.2. Основные нарушения, выявляемые при рассмотрении
бухгалтерских отчетов
Отчетность более половины налогоплательщиков не соответствует тем или иным требованиям нормативных документов, устанавливающих порядок составления и представления отчетности.
Неуплата налогов в бюджет может привести к привлечению налогоплательщика к ответственности. Разберемся, что нужно учитывать налогоплательщику, чтобы не допустить таких негативных последствий.
Согласно ст. 3 Налогового кодекса каждое лицо (как физическое, так и юридическое) обязано уплачивать законно установленные налоги и сборы. Неисполнение лицом возложенных на него обязанностей является правонарушением, за которое установлена налоговая, административная и уголовная ответственность. При каких условиях налогоплательщики (плательщики сборов и налоговые агенты) могут быть привлечены к налоговой и уголовной ответственности?
В соответствии со ст. 107 НК РФ к налоговой ответственности может быть привлечено лицо, совершившее налоговое правонарушение. В данном случае речь идет о юридических лицах, а также физических лицах, достигших 16-летнего возраста.
Налоговым правонарушением признается виновно совершенное в нарушение законодательства о налогах и сборах действие (или бездействие) лица, за которое налоговым законодательством предусмотрена ответственность (ст. 106 НК РФ). Основания и порядок привлечения лиц к налоговой ответственности установлены Налоговым кодексом. При этом привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает его от обязанности уплатить причитающиеся суммы налога.
Статьей 113 НК РФ установлен срок давности привлечения лица к ответственности за совершение налогового правонарушения, он составляет три года. Для случаев неуплаты налога срок давности исчисляется со дня, следующего за днем окончания налогового периода, по итогам которого выявлена неуплата или неполная уплата сумм налога.
В течение трех лет налоговым органом может быть вынесено решение о привлечении лица, совершившего налоговое правонарушение, к ответственности.
Одним из главных принципов привлечения к налоговой ответственности является однократность, то есть за одно и то же налоговое правонарушение никто не может быть наказан дважды.
Главой 16 Налогового кодекса установлены виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. К наиболее часто встречающимся на практике нарушениям можно отнести:
- нарушение срока постановки на учет в налоговом органе;
- нарушение срока представления сведений об открытии или закрытии счета в банке;
- непредставление налоговой декларации;
- грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения;
- неуплата (неполная уплата) налога (сбора) в бюджет;
- невыполнение обязанностей налогового агента;
- непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.
К числу неправомерных деяний, за которые предусмотрена налоговая ответственность, относится, в частности, неуплата (неполная уплата) сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия).
Размер ответственности за неуплату (неполную уплату) сумм налога (сбора) зависит от формы вины при совершении правонарушения. Если налоговое правонарушение совершено по неосторожности, то сумма штрафа составляет 20% от неуплаченной суммы налога, а если то же правонарушение совершено умышленно, то сумма штрафа возрастает в два раза и составляет 40%.
Распространенный пример умышленного уклонения от уплаты налогов - сотрудничество с так называемыми фирмами-однодневками, включаемыми в схемы ухода от налогообложения и получения необоснованной налоговой выгоды.
Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если отсутствует событие налогового правонарушения.
Неуплата налога приводит к возникновению задолженности налогоплательщика перед соответствующим бюджетом. Но если у налогоплательщика имеется переплата по этому же налогу, которая может быть зачтена в счет уплаты недоимки, то такая неуплата (занижение суммы налога, перечисленной в бюджет) не приводит к образованию задолженности перед бюджетом.
Не являются налоговым правонарушением, в результате совершения которого наступает ответственность по ст. 122 НК РФ, начисление и выплата заработной платы в размере меньшем, чем законодательно установленный МРОТ. В этом случае нарушается трудовое, а не налоговое законодательство.
Налоговым кодексом установлена не только мера ответственности за совершение налоговых правонарушений, но и обстоятельства, ее смягчающие. На основании п. 3 ст. 114 НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства размер штрафа уменьшается не менее чем в два раза.
К обстоятельствам, наиболее часто признаваемым смягчающими в отношении организаций, можно отнести:
- совершение налогового правонарушения впервые;
- отсутствие умысла на совершение правонарушения;
- отсутствие причинения государству материального ущерба;
- самостоятельное выявление налогоплательщиком ошибки и внесение необходимых изменений в налоговую отчетность и др.
Для организаций, получающих бюджетное финансирование, смягчающим обстоятельством может быть признано неполучение достаточного финансирования.
В предусмотренных Налоговым кодексом случаях на налоговых агентов возлагаются обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет налогов (п. 1 ст. 24 НК РФ). За неперечисление (неполное перечисление) сумм налогов, подлежащих удержанию, налоговый агент может быть привлечен к ответственности на основании ст. 123 НК РФ.
Налоговые органы имеют право взыскать с налогового агента штраф, пени и сумму недоимки, если налог был им удержан у налогоплательщика, но не перечислен в бюджет. Если такое удержание не было произведено, то налоговый орган вправе взыскать штраф и пени.
Физическое лицо может быть привлечено к уголовной ответственности, если совершенное нарушение законодательства о налогах и сборах содержит признаки преступления. В этом случае налоговые органы обязаны направить материалы в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.
Признаки преступления при нарушении законодательства о налогах и сборах предусмотрены ст. ст. 198, 199, 199.1 и 199.2 УК РФ. Такой же вывод следует из Инструкции о порядке направления материалов налоговыми органами в органы внутренних дел при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления.
Признаками преступления, а также их субъектами являются:
- непредставление физическим лицом налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством о налогах и сборах является обязательным, либо включение в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, повлекшие за собой неуплату налогов (сборов) физическим лицом в крупном или особо крупном размере;
- непредставление налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством о налогах и сборах является обязательным, либо включение в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, повлекших за собой неуплату налогов (сборов) с организации в крупном или особо крупном размере. Субъектами преступления могут быть руководитель организации-налогоплательщика, главный бухгалтер, иные лица, если они были специально уполномочены органом управления организации на совершение таких действий, как подписание отчетной документации, представляемой в налоговые органы, обеспечение полной и своевременной уплаты налогов;
- неисполнение налоговым агентом в личных интересах обязанностей по исчислению, удержанию или перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, в крупном или особо крупном размере. Субъектом преступления может быть физическое лицо, имеющее статус индивидуального предпринимателя, а также лицо, на которое в соответствии с его должностным или служебным положением возложена обязанность по исчислению, удержанию или перечислению;
- сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов, в крупном размере. Субъектом преступления в подобном случае может быть собственник или руководитель организации либо иное лицо, выполняющее управленческие функции в этой организации, или индивидуальный предприниматель.
При исчислении размера уклонения от уплаты налогов надлежит сложить суммы всех неуплаченных не только налогов, но и сборов. Вместе с тем преступлением может быть признано уклонение от уплаты единственного налога (сбора). Исчисление доли неуплаченных налогов необходимо осуществлять исходя из суммы всех налогов (сборов), подлежащих уплате за период в пределах трех финансовых лет подряд, а не по каждому налоговому периоду или финансовому году, даже если доля уклонения не превышает пороговых значений в каждом из периодов.
Если в течение двух месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога (сбора) он не уплатил в полном объеме, налоговые органы обязаны в течение 10 дней со дня выявления данных обстоятельств направить материалы в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. Не позднее дня, следующего за днем отправки, руководитель налогового органа обязан вынести решение о приостановлении исполнения решения о привлечении к ответственности и решения о взыскании соответствующего налога (сбора), пеней, штрафа (до момента, пока он не получит сообщение от органов внутренних дел об отказе в возбуждении уголовного дела или его прекращении).
Если физическое лицо будет признано виновным и понесет уголовную ответственность, оно не будет нести ответственность, предусмотренную Налоговым кодексом.
Одной из причин очередей в налоговых инспекциях является исправление ошибок, допущенных налогоплательщиком при заполнении документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов. Такого рода ошибки обычно не ведут к завышению или занижению налога, но замедляют работу налогового инспектора при приеме отчетности, так как необходимые исправления вносятся налогоплательщиком непосредственно в момент сдачи.
Заполняя декларацию, налогоплательщики зачастую не обращаются к инструкциям по заполнению деклараций по конкретным видам налогов, при этом порядок заполнения, например, титульного листа в основном по всем декларациям одинаков. Значительно сокращается доля такого рода ошибок при составлении отчетности в электронном виде, как на магнитных носителях, так и в системе сдачи отчетности через Интернет. При формировании электронной копии формы отчетности проходят дополнительный контроль, как по заполнению обязательных реквизитов, так и арифметический и междокументальный контроль.
Все данные, вносимые в налоговую декларацию на бумажных носителях, должны заполняться четко, с возможностью их однозначного прочтения, только шариковой или перьевой ручкой. Также допускается представление компьютерной распечатки декларации. Если для заполнения налоговых деклараций используется программное обеспечение МНС России "Налогоплательщик ЮЛ", то не только сокращается время заполнения деклараций, но и бланки деклараций всегда актуальны с учетом изменений в налоговом законодательстве.
В настоящее время принят ряд документов, регламентирующих прием бухгалтерской и налоговой отчетности в электронном виде:
- Федеральный закон от 28 декабря 2001 г. N 180-ФЗ "О внесении изменения в статью 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации";
- Федеральный закон от 28 марта 2002 г. N 32-ФЗ "О внесении изменения и дополнения в Федеральный закон "О бухгалтерском учете";
- Приказ МНС России от 2 апреля 2002 г. N БГ-3-32/169 "Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован в Минюсте России 16 мая 2002 г. N 3437);
- Приказ МНС России от 10.12.2002 N БГ-3-32/705@ "Об организации и функционировании системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи";
- Приказ Федеральной налоговой службы от 11 декабря 2009 г. N ШТ-7-6/593@ "Об утверждении Форматов, используемых в электронном документообороте, при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде (на основе XML) (версия 5)";
- Приказ Федеральной налоговой службы от 1 февраля 2005 г. N САЭ-3-13/22@ "О проведении пилотного проекта системы приема налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в интересах межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам";
- Приказ Федеральной налоговой службы от 4 марта 2010 г. N ММ-7-6/96@ "О внесении изменений в Приказ МНС России от 10.12.2002 N БГ-3-32/705@ "Об организации и функционировании системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи".
Рассмотрим ошибки, допускаемые налогоплательщиком при заполнении отдельных частей налоговых деклараций.
Анализ основных ошибок, допускаемых налогоплательщиками при заполнении титульного листа налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, показывает, что необходимо обратить внимание на следующие моменты:
- при заполнении наименования организации необходимо указывать полное наименование организации. Например, не "ООО", а "Общество с ограниченной ответственностью";
- период, за который представляется декларация, зависит от вида налога. Необходимо учитывать, какие декларации представляются ежемесячно, а какие - ежеквартально;
- фамилия, имя, отчество как руководителя, так и главного бухгалтера указываются полностью.
Все реквизиты, расположенные на титульном листе налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, являются обязательными к заполнению. Однако налогоплательщики неверно считают, что достаточно заполнить наименование организации и ее ИНН, - вот и происходят заторы во времени при приеме деклараций. Кроме того, обращаем ваше внимание на то, что титульный лист большинства деклараций состоит из 4 листов, которые заполняются соответствующими организациями.
В каждую графу декларации проставляется только один показатель. Единица измерения показателей отчетности определяется в зависимости от требований по заполнению данной декларации. Если у организации нет показателя, предусмотренного какой-либо графой, то в ней ставится прочерк.
На листах деклараций, предназначенных для заполнения показателей, необходимых для расчета сумм налога, указываются ИНН и КПП организации. Если в декларациях отдельные листы или данные требуют подтверждения достоверности и полноты, то они заверяются подписями руководителя, главного бухгалтера или уполномоченного представителя. При необходимости подпись подтверждается печатью организации (например, в декларации по НДС печать ставится на каждом листе декларации). Не забывайте расшифровывать общие суммы показателей.
Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное значение и проставить подпись должностных лиц организации, представивших декларацию, подпись индивидуального предпринимателя или уполномоченного представителя с указанием даты исправления. Все исправления должны быть заверены печатью (штампом) организации или печатью индивидуального предпринимателя (при ее наличии). Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующих средств.
При заполнении налоговых деклараций налогоплательщики могут обращаться к следующим Инструкциям по заполнению:
- Приказ Минфина России от 14 ноября 2006 г. N 146н "Об утверждении форм налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, налоговой декларации по акцизам на табачные изделия и порядков их заполнения" (с изм. от 20 декабря 2007 г.);
- рекомендуемый порядок заполнения Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма N 4 ФСС РФ) (утв. Приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 06.11.2009 N 871н);
- рекомендуемый порядок заполнения Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (разработан в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования");
- Приказ Минфина России от 5 мая 2008 г. N 54н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядка ее заполнения" (с изменениями и дополнениями);
- Приказ Минфина России от 20 февраля 2008 г. N 27н "Об утверждении форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и Порядков их заполнения";
- Приказ Минфина России от 13 апреля 2006 г. N 65н "Об утверждении формы налоговой декларации по транспортному налогу и Порядка ее заполнения" (с изменениями и дополнениями);
- Приказ Минфина России от 16 сентября 2008 г. N 95н "Об утверждении форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу и Порядков их заполнения".
Глава 3. ОТЧЕТНОСТЬ ПО НДС
Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость являются организации, индивидуальные предприниматели, а также лица, признаваемые налогоплательщиками в соответствии с Таможенным кодексом РФ. НДС рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно, за исключением следующих случаев:
- при аренде государственного и (или) муниципального имущества;
- при реализации на территории РФ товаров иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков;
- при реализации конфискованного имущества;
- при реализации товаров, принадлежащих иностранным гражданам, не состоящим на учете в налоговых органах на территории РФ.
В соответствии со ст. 161 Налогового кодекса РФ в перечисленных случаях налог удерживается и перечисляется налоговым агентом.
Объектом налогообложения является: реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ; передача на территории РФ товаров для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; ввоз товара на таможенную территорию РФ. Следует помнить, что в целях исчисления НДС передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признаются реализацией товаров (работ, услуг).
Налоговый период налога на добавленную стоимость - квартал. Налог уплачивается по итогам налогового периода не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. При ввозе товара на таможенную территорию Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, уплачивается в соответствии с таможенным законодательством - не позднее 15-го числа со дня предъявления товара в таможенный орган в месте его пребывания или со дня завершения внутреннего таможенного транзита, если декларирование производится в месте его пребывания. Налоговая база определяется налогоплательщиком в зависимости от особенностей реализации, а также при ввозе товара на таможенную территорию РФ. Налоговая база при реализации товаров - это стоимостная характеристика объекта налогообложения, исчисленная исходя из договорных цен без включения в них налога.
Пример. Организация реализовала 700 кг муки по цене 17 руб. за 1 кг. Стоимость реализованной продукции без налога составила 11 900 руб., она и будет являться налоговой базой для исчисления НДС. Сумма налога будет рассчитываться: 11 900 x 10% = 1190 руб.
Налогообложение по ставке 10% производится на продовольственные товары, товары для детей, периодические печатные издания и медицинские товары, перечисленные в ст. 164 Налогового кодекса Российской Федерации. Налоговой ставкой 0% облагается реализация: товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта; работ, непосредственно связанных с производством и реализацией товаров; услуг по перевозке пассажиров, если пункт назначения или отправления находится за пределами РФ; товаров в области космической деятельности и т.д. Исчисление налога по ставке 18% производится в случаях, не облагаемых по ставке 0% и 10%.
Организации, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), упрощенную систему налогообложения (УСН), систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), не обязаны платить налог по операциям, осуществляемым на территории РФ.
Освобождение от обязанности уплаты НДС - это право не исчислять НДС по операциям в течение 12 месяцев и не представлять налоговые декларации по НДС. От уплаты НДС может быть освобожден предприниматель в случае, если общая выручка за три предшествующих календарных месяца не превысила 2 млн руб. (без НДС).
Для того чтобы получить освобождение от уплаты НДС, необходимо уведомить налоговую инспекцию по месту учета о своем намерении не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется освобождение. Освобождение носит уведомительный характер, и поэтому не стоит ждать от налоговой инспекции какого-либо решения. Вернуться к общему порядку исчисления и уплаты НДС возможно только по истечении 12 последовательных календарных месяцев с начала освобождения.
Налогоплательщик НДС имеет право на применение налоговых вычетов - суммы налога, которую налогоплательщику предъявил к оплате поставщик товара (работ, услуг) и на которую уменьшается начисленная к уплате сумма налога. Предприниматель вправе принять к вычету НДС, если товар был приобретен для операций, облагаемых НДС, оприходован и имеется надлежаще оформленный счет-фактура. По итогам того налогового периода, в котором товары были приняты на учет и получен счет-фактура от поставщика, налогоплательщик вправе принять к вычету сумму налога, если эти товары планируется использовать для операций, облагаемых НДС.
Если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, полученная разница подлежит возмещению (возврату, зачету) налогоплательщику в соответствии с порядком, установленным в ст. 176 НК РФ. Данная ситуация возникает чаще всего при осуществлении экспортных операций, при применении ставки 10%, а также - приобретении товаров по ставке 18%. После представления налоговой декларации по НДС налоговый орган в течение 3 месяцев проводит камеральную проверку, в ходе которой проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению. По окончании проверки в течение 7 дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм (если не были выявлены нарушения).
Если в ходе камеральной проверки были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, должностное лицо налогового органа должен составить акт налоговой проверки. Руководитель налогового органа выносит решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности. Одновременно с этим решением выносится решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, или решение об отказе в возмещении заявленной суммы налога.
Сумма налога, которая подлежит уплате в бюджет, представляет собой разницу между общей суммой НДС, исчисленной по итогам налогового периода, и суммой налоговых вычетов. Для этого необходимо следующее:
1) исчислить общую сумму налога по всем произведенным операциям, момент определения налоговой базы по которым приходится на соответствующий налоговый период;
2) определить общую сумму налоговых вычетов, которые могут быть применены по итогам данного налогового периода;
3) найти разности между исчисленной суммой налога и суммой налоговых вычетов. Это будет сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет.
Налоговую декларацию по исчисленным суммам налога на добавленную стоимость налогоплательщики обязаны представлять ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем окончания квартала.
Уплата налога осуществляется равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом.
В случае если срок уплаты налога приходится на выходной или праздничный день, то он переносится на последующий рабочий день.
Налоговая декларация по НДС включает в себя 7 разделов и два приложения. Новая форма декларации по налогу на добавленную стоимость утверждена Минфином России от 15.04.2009 N 104н.
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость состоит из 7 разделов и включает в себя 2 Приложения:
- разд. 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика";
- разд. 2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента";
- разд. 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации";
- Приложение N 1 к разд. 3 "Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за отчетный год и предыдущие отчетные годы";
- Приложение N 2 к разд. 3 "Расчет суммы налога, исчисленной по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав и суммы налога, подлежащей вычету, иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через свои подразделения (представительства, отделения);"
- разд. 4 "Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена";
- разд. 5 "Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)";
- разд. 6 "Расчет суммы налога по операциям реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена";
- разд. 7 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобожденные от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев".
Налогоплательщик представляет в налоговый орган декларацию вместе с документами, если их представление предусмотрено законодательством о налогах и сборах, на бумажном носителе по установленной форме или в электронном виде. Если организация относится к числу крупнейших налогоплательщиков или среднесписочная численность работников на 1 января превышает 100 человек, то налоговая декларация представляется только в электронном виде.
Титульный лист декларации и разд. 1 представляют все налогоплательщики. Разделы 2 - 7, а также Приложения к разд. 3 включаются в состав представляемой декларации при осуществлении соответствующих операций. То есть если данные операции не имели место в данном отчетном периоде, то соответствующие разделы заполнять и представлять не нужно.
В случае отсутствия какого-либо показателя в ячейках соответствующего поля проставляются прочерки по всей длине показателя.
Рассмотрим порядок заполнения новой налоговой декларации по НДС за IV квартал 2009 г.
Данные об организации:
ООО "Весна" (ИНН 6718207128/КПП 671801001)
В отчетном периоде оказало услуги по перевозке пассажиров по территории РФ на сумму 125 000 000 руб. В III квартале 2009 г. организация получила аванс в счет предстоящей поездки в сумме 1 000 000 руб., исчислила и уплатила с этой суммы в бюджет - НДС 152 542 руб.
Кроме того, в отчетном периоде ООО "Весна" получило оплату в счет предстоящей поездки - 3 000 000 руб. В этом же периоде организация осуществила:
- перевозку груза из Нижнего Новгорода в Будапешт на сумму 7 000 000 руб.;
- транспортировку пассажиров из Рима в Самару - 12 000 000 руб.;
- международную перевозку пассажиров и багажа из Москвы в Осло и обратно - 15 000 000 руб.
При этом организацией были собраны документы, обосновывающие правомерность применения налоговой ставки 0% в отношении операций по перевозке груза в Будапешт, а также на международные перевозки пассажиров из Москвы в Осло и обратно. Но организация не успела собрать необходимые документы на подтверждение правомерности применения ставки 0% в отношении транспортировки пассажиров из Рима в Самару.
В IV квартале организация оказала услугу по транспортировке товаров из Рима в Осло на сумму 6 500 000 руб.
Для осуществления всех этих операций организация приобрела у российского поставщика топливо и приняла его на учет как в отчетном (налоговом) периоде, так и в предшествующих налоговых периодах. Сумма НДС, предъявленная данной организации при приобретении топлива, составила 1 600 000 руб. При этом сумма налога была отнесена на затраты соответственно:
- из Нижнего Новгорода в Будапешт - 200 000 руб.;
- с международной перевозкой пассажиров и багажа - 400 000 руб.;
- с транспортировкой из Рима в Самару - 300 000 руб.;
- с транспортировкой из Рима в Осло - 100 000 руб.;
- с транспортировкой по территории РФ - 600 000 руб.
ООО "Весна" перечислило оплату в счет предстоящих поставок топлива, которое планируется использовать при оказании услуг по транспортировке товаров по территории РФ, облагаемых по ставке 18%, и получило от поставщика топлива счет-фактуру на сумму НДС 450 000 руб.
В отчетном (налоговом) периоде иностранная компания UNITED оказала нашей организации маркетинговую услугу на территории РФ на сумму 4 750 000 руб.
Во II квартале организация оказала услуги по перевозке пассажиров из Москвы в Берлин на сумму 5 000 000 руб. и из Берлина в Москву на сумму 7 000 000 руб., подтвердив правомерность применения налоговой ставки 0%. На момент отражения указанных операций в налоговой декларации организация не располагала некоторыми счетами-фактурами и получила их только в IV квартале на общую сумму 1 950 000 руб.
В III квартале организация оказала услуги по перевозке грузов из Москвы в Токио на сумму 50 000 000 руб. Документы, подтверждающие правомерность применения ставки налога 0%, собраны не были. В этом же периоде были приобретены материальные ресурсы, использованные для оказания услуг. Сумма НДС, относящаяся к ним, составила 9 000 000 руб. Часть счетов-фактур по приобретенным ресурсам была получена данной организацией в конце указанного отчетного периода, и сумма НДС - 4 000 000 руб., указанная в них, - заявлена к вычету одновременно с отражением в декларации за этот период операций по перевозке грузов. Правомерность применения нулевой ставки НДС документально не подтверждена. Другая часть счетов-фактур получена организацией в начале IV квартала, сумма по ним составила 5 000 000 руб.
Перейдем к отражению хозяйственных операций данной организации в налоговой декларации за IV квартал.
Титульные листы налоговых деклараций практически похожи. Все страницы деклараций, начиная с титульного листа, имеют сквозную нумерацию. Титульный лист по налогу на добавленную стоимость содержит следующие данные:
- ИНН и КПП организации (для индивидуальных предпринимателей - только ИНН);
- вид документа. Если налогоплательщик представляет налоговую декларацию впервые, то в этом поле нужно указать цифру 1 (первичный). Если предоставляется не первая декларация за тот же отчетный период с изменениями и дополнениями, то в поле "Вид документа" нужно указать "3" и через дробь номер корректировки;
- код налогового периода, за который представляется декларация (IV соответствует код 24), и отчетный год;
- код налогового органа, в который представляется налоговая декларация;
- код по месту нахождения (400) обозначает, что налоговая декларация представляется по месту постановки на учет налогоплательщика;
- наименование налогоплательщика и код его экономической деятельности, а также номер контактного телефона;
- количество страниц декларации и прилагаемых к ней документов;
- подтверждение достоверности и полноты сведений заполняется в зависимости от того, кто представляет декларацию: если сам налогоплательщик - 1, если представитель налогоплательщика - 2;
- Ф.И.О. руководителя организации или представителя налогоплательщика, подпись (заверяется печатью в случае представления декларации организацией) и дата;
- наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика (если декларацию представляет представитель).
Раздел 2. В нем отражаются показатели суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, по данным налогового агента. Данный раздел заполняется отдельно в отношении каждого иностранного лица. Поскольку в нашем примере организация приобретает маркетинговые услуги, местом реализации которых признается территория РФ, у одной иностранной организации, то разд. 2 заполняется по одной странице.
В строке 020 мы указываем наименование иностранного лица - продавца, не состоящего на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика, - компания UNITED.
В строке 030 указывается ИНН иностранного продавца. В данном примере он отсутствует.
В строке 040 указывается КБК - 182 1 04 01000 01 1000 110.
В строке 050 указывается код по ОКАТО - 45286560000.
В строку 060 вносим сумму налога, исчисленную к уплате в бюджет: 4 750 000 x 18 : 118 = 724 576 руб.
По строке 070 следует отразить код операции, согласно Приложению N 1 к Порядку заполнения декларации, - 1011712.
Все остальные строки разд. 2 не заполняются из-за отсутствия данных.
Раздел 3. По строкам 010 - 120 отражается налоговая база и сумма налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным Налоговым кодексом РФ, включая суммы налога, подлежащие восстановлению, а по строкам 130 - 240 - налоговые вычеты.
В указанных строках мы указываем информацию по оказанию услуг по транспортировке грузов по территории РФ и налоговые вычеты, соответствующие этим операциям.
По строке 010 в графе 3 организация указывает выручку от оказания услуг по транспортировке грузов по территории РФ - 125 000 000 руб., а по графе 5 -сумму налога, исчисленную по стоимости услуг: 125 000 000 x 18% = 22 500 000 руб.
По строке 070 в графу 3 вписываем сумму полученной оплаты в счет предстоящего оказания услуг - 3 000 000 руб., в графу 5 - сумму налога, исчисленную с указанной предоплаты: 3 000 000 x 18 : 118 = 457 627 руб.
В строке 120 отражается сумма значений строк 010 - 090. По данной организации в графу 5 по строке 120 заносится сумма: 22 500 000 + 457 627 = 22 957 627 руб.
Затем указываем налоговые вычеты, на сумму которых уменьшается НДС, подлежащий уплате в бюджет. По строке 130 отражается сумма налога, которая была предъявлена нашей организации при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), принятых на учет в отчетном квартале и использованных при оказании услуг по транспортировке товаров по территории РФ, облагаемых по ставке 18%, - 600 000 руб.
В строке 150 указывается сумма налога в размере 450 000 руб., предъявленная организации при перечислении оплаты в счет предстоящих поставок топлива, которая подлежит вычету в IV квартале 2009 г. в связи с тем, что у нашей организации имеются договоры с поставщиками, предусматривающие предварительную оплату, документы, подтверждающие фактическое перечисление денежных средств, и счета-фактуры, выставленные поставщиками при получении предоплаты.
По строке 200 отражается величина НДС, исчисленная с суммы предварительной оплаты, полученной организацией в III квартале 2009 г., поскольку в этот период была осуществлена услуга, под которую получена данная оплата. В рассматриваемом примере сумма налога, подлежащая вычету, - 152 542 руб.
По строке 220 приводится общая сумма налога, принимаемая к вычету. Значение этой строки - сумма строк 130, 150, 160, 170 и 210. Наша организация в строку 220 будет записывать сумму: 600 000 + 450 000 + 152 542 = 1 202 542 руб.
По строкам 230 и 240 указывается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет или к уменьшению по операциям, связанным с реализацией товаров (работ, услуг) за отчетный (налоговый) период и облагаемым НДС по ставкам, предусмотренным Налоговым кодексом РФ. По строке 230 вписывается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (если значение строки 120 больше или равно значению строки 220). А по строке 240 отражается сумма налога к уменьшению (если значение строки 220 больше значения строки 120). В нашем примере заполняем строку 230, в которой указываем сумму налога: 22 957 627 - 1 202 542 = 21 755 085 руб.
В Приложении N 1 к разд. 3 декларации приводятся суммы налога, подлежащие восстановлению и уплате в бюджет, в отношении объектов недвижимости (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов). В нашем примере отсутствует такое недвижимое имущество, поэтому данное Приложение заполняться не будет.
Приложение N 2 к разд. 3 отражает суммы налога, связанные с деятельностью иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории РФ через свои подразделения, и также не заполняется, так как декларацию представляет российская организация.
Раздел 4. ООО "Весна" в отчетном квартале оказало услуги по перевозке пассажиров и товаров, вывозимых с территории РФ за ее пределы, подлежащие обложению НДС по ставке 0%, на суммы 15 000 000 и 7 000 000 руб. Также были собраны документы, подтверждающие правомерность применения нулевой ставки НДС по этим услугам. При этом суммы налога, которые были предъявлены нашей организации при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), принятых на учет в отчетном квартале и использованных для оказания услуг, составили 400 000 и 200 000 руб.
На основании этих данных по кодам операции 1010405 в графе 2 организация отражает налоговую базу в размере 7 000 000 руб., а в графе 3 - налоговые вычеты в размере 200 000 руб. По коду операции 1010408 в графе 2 указываем сумму налоговой базы - 15 000 000 руб., а в графе 3 - налоговый вычет - 400 000 руб.
Так как нулевая ставка подтверждена только по этим операциям, другие операции в данном разделе отражаться не будут. В строке 010 указываем сумму к уменьшению: 200 000 + 400 000 = 600 000 руб.
Раздел 5. По имеющимся данным, во II квартале ООО "Весна" отразило в декларации по НДС операции по реализации услуг по международной перевозке пассажиров и багажа, облагаемые НДС 0%. Налоговый орган подтвердил правомерность применения нулевой ставки по этим операциям. Но на тот момент организация не имела всех счетов-фактур, оформленных в установленном порядке, для реализации своего права на налоговые вычеты по данным операциям. Часть необходимых счетов-фактур появились только в IV квартале, поэтому суммы налога, предъявленные ей поставщиками товаров, по таким счетам-фактурам подлежат вычету только в IV квартале.
В III квартале организация оказала услуги по перевозке груза на сумму 50 000 000 руб., обоснованность ставки 0% по которым не подтверждена. Для оказания этих услуг были использованы материальные ресурсы, приобретенные и принятые к учету в III квартале. При этом часть сумм НДС по этим ресурсам на основании полученных в III квартале от поставщиков счетов-фактур были заявлены к вычету в декларации за указанный квартал. В IV квартале от поставщика получена часть недостающих счетов-фактур, сумма НДС по которым составляет 5 000 000 руб. В IV квартале ООО "Весна" выполнило необходимые условия для применения налоговых вычетов в отношении НДС по той части материальных ресурсов, по которым получены счета-фактуры.
Раздел 5 составляется раздельно по каждому налоговому периоду. В поле "Отчетный год" на странице 8 вписывается - 22, а на странице 9 - 23. На странице 8 по коду 1010408 в графе 2 указывается налоговая база, ранее отраженная в декларации за II квартал, - 12 000 000 руб., а в графе 3 - соответствующая ей сумма налогового вычета - 1 950 000 руб., при этом в строке 010 указывается сумма налога, исчисленная к уменьшению, - 1 950 000 руб.
На странице 9 по коду 1010405 в графе 4 отражается налоговая база, ранее указанная в декларации за III квартал, - 50 000 000 руб., а в графе 5 отражается сумма налогового вычета в размере 5 000 000 руб. В строке 010 отражается сумма налога к уменьшению - 5 000 000 руб.
Раздел 6. В данном разделе отражаются операции, облагаемые НДС по ставке 0%, момент определения налоговой базы по которым наступил в отчетном квартале, но документы, подтверждающие правомерность применения нулевой ставки, в течение этого периода не собраны.
Отражаем по нашей организации по коду 1010408 в графе 2 налоговую базу в размере 12 000 000 руб., в графе 3 - сумму налога, исчисленную по этой операции: 12 000 000 x 18% = 2 160 000 руб., а в графе 4 - сумму налоговых вычетов по данной операции - 300 000 руб.
По строке 010 вписываются итоговые суммы по графам 2 - 4 соответствующих кодов. Учитывая, что организация не подтвердила правомерности применения нулевой ставки только по перевозке пассажиров, показатели 2, 3 и 4 по коду 1010408 переносятся в аналогичные графы строки 010.
Сумма налога, исчисленная налогоплательщиком за налоговый период по разд. 6 и подлежащая уплате в бюджет, отражается по строке 020 (если сумма величин в графе 3 по строке 010 превышает сумму величин в графе 4 по строке 010). Если сумма в графе 3 по строке 010 меньше суммы в графе 4, то сумма, исчисленная к уменьшению, записывается по строке 030.
В нашем примере итоговая сумма по разд. 6 отражается в строке 020 и составляет: 2 160 000 - 300 000 = 1 860 000 руб.
Раздел 7. ООО "Весна" в отчетном квартале оказало услуги по перевозке грузов из Рима в Осло на сумму 6 500 000 руб., а сумма налога в части затрат, связанных с такой перевозкой, составила 100 000 руб.
Стоимость реализованных услуг вписывается в графу 2 по строке 010 в сумме 6 500 000 руб., а сумма налога по приобретенным материальным ресурсам, использованным для оказания таких услуг, в размере 100 000 руб. - в графу 4 этой строки.
Раздел 1. Этот раздел составляется с учетом данных, отраженных в других разделах декларации. Он включает показатели сумм налога, подлежащих уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика, с указанием кода по ОКАТО и кода бюджетной классификации (КБК).
Сумма налога, исчисленная налогоплательщиком за налоговый период и подлежащая уплате в бюджет, отражается по строке 040. Если итогом налогового периода получится сумма налога, исчисленная к возмещению, то она вписывается в строку 050. Поэтому в строку 040 ООО "Весна" вписываем сумму: (21 755 085 + 1 860 000) - (600 000 + 1 950 000 + 5 000 000) = 16 065 085 руб.
В завершение работы над декларацией необходимо проставить прочерки в незаполненных строках и графах, а также подтвердить достоверность и полноту сведений, указанных в соответствующих разделах, путем проставления на каждой странице подписи и даты.
По результатам работы, у ООО "Весна" по итогам деятельности за IV квартал сумма налога, исчисленная к уплате, превысила сумму налоговых вычетов и составила 16 065 085 руб. Данную сумму организация обязана уплатить равными долями (по 1/3 исчисленной суммы) не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев. В данном примере ежемесячная сумма налога будет составлять: 16 065 085 : 3 = 5 355 028,30 руб.
Если квартальная сумма налога не делится без остатка, то уточнение по размеру платежа в большую или меньшую сторону с целью недопущения недоплаты или переплаты суммы налога целесообразно осуществлять в последнем месяце по сроку уплаты налога.
Уплата НДС в качестве налогового агента при приобретении у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщиков, работ (услуг), местом реализации которых является территория РФ, и расчетах за указанные работы (услуги) денежными средствами, то вышеуказанный порядок на них не распространяется. Поэтому ООО "Весна" обязано уплатить налог в размере 724 576 руб. в IV квартале одновременно с выплатой денежных средств иностранной компании UNITED.
┌─┐ │││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┘ │││││││││││└─┘ ИНН │0│0│6│7│1│8│2│0│7│1│2│8│
│0030│8014│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
КПП │6│7│1│8│0│1│0│0│1│
Стр. │0│0│1│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Форма по КНД
1151001
Налоговая
декларация
по налогу на добавленную стоимость
┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
Номер
корректировки │1│ │ │
Налоговый период │0│3│
Отчетный год │2│0│0│9│
└─┴─┴─┘ (код) └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
Представляется в налоговый орган │7│7│0│2│ по месту нахождения │ │ │
│
(код) └─┴─┴─┴─┘ (учета) (код) └─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│О│б│щ│е│с│т│в│о│
│с│ │о│г│р│а│н│и│ч│е│н│н│о│й│
│о│т│в│е│т│с│т│в│е│н│н│о│с│т│ь│ю│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│"│В│Е│С│Н│А│"│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
(налогоплательщик)
┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐
Код вида экономической деятельности по классификатору
ОКВЭД │ │ │.│ │ │.│ │ │
└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Номер
контактного телефона │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┐ с приложением подтверждающих ┌─┬─┬─┐
На │0│1│1│ страницах документов и (или) их копий на │ │
│ │ листах
└─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
─────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────
Достоверность
и полноту сведений, │ Заполняется работником налогового
указанных в
настоящей декларации, │ органа
подтверждаю: │ Сведения о представлении декларации
│ ┌─┬─┐
┌─┐
1 - налогоплательщик, │ Данная декларация представлена │ │
│
│1│
2 - представитель │ (код) └─┴─┘
└─┘ налогоплательщика │ ┌─┬─┬─┐
│на
│ │ │ │ страницах
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ └─┴─┴─┘
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ ││с приложением ┌─┬─┬─┐
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│подтверждающих │ │ │ │ листах
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│документов └─┴─┴─┘
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ ││и (или) их
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│копий
на
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ ┌─┬─┐
┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ ││Дата │ │ │.│ │
│.│ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│представления └─┴─┘ └─┴─┘
└─┴─┴─┴─┘
(фамилия,
имя, отчество полностью) │декларации
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ ││Зарегистри- ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│рована
за N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ _______________ _____________
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ ││
Фамилия, И.О. Подпись
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
(наименование организации - │
представителя
налогоплательщика) │
│
┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
│
Подпись _____ Дата │ │ │.│ │
│.│ │ │ │ │ │
МП └─┴─┘
└─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘
│
│
Наименование документа, │
подтверждающего
полномочия представителя│
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
┌─┐
┌─┐
└─┘ └─┘
┌─┐ │││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┘ │││││││││││└─┘ ИНН │0│0│6│7│1│8│2│0│7│1│2│8│
│0030│8021│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
КПП │6│7│1│8│0│1│0│0│1│
Стр. │0│0│2│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Раздел 1. Сумма
налога,
подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета),
по данным налогоплательщика
Показатели Код Значения показателей
строки
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код по ОКАТО 010 │4│5│2│8│6│5│6│3│0│0│0│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код бюджетной 020 │1│8│2│1│0│3│0│1│0│0│0│0│1│1│0│0│0│1│1│0│
классификации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Сумма налога, 030 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
исчисленная к уплате └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
в бюджет в соответствии
с пунктом 5 статьи 173
Налогового кодекса
Российской Федерации
(руб.)
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Сумма налога,
040 │ │ │ │
│1│6│0│6│5│0│8│5│
исчисленная к уплате └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
в бюджет в соответствии
с пунктом 1 статьи 173
Налогового кодекса
Российской Федерации
(руб.) (величина
разницы суммы строк 230
раздела 3, 020 раздела 6
и суммы строк 240
раздела 3, 010 раздела 4,
010 раздела 5 (графы 3),
010 раздела 5 (графы 5),
030 раздела 6 больше
или равна нулю)
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Сумма налога,
050 │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
исчисленная к возмещению └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
из бюджета в
соответствии с пунктом 1
статьи 173 Налогового
кодекса Российской
Федерации (руб.)
(величина разницы
суммы строк 230
раздела 3, 020 раздела 6
и суммы строк 240
раздела 3, 010
раздела 4, 010 раздела 5
(графы 3), 010 раздела 5
(графы 5), 030 раздела 6
меньше нуля)
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
_____________ (подпись)
___________ (дата)
┌─┐
┌─┐
└─┘ └─┘
┌─┐ │││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┘ │││││││││││└─┘ ИНН │0│0│6│7│1│8│2│0│7│1│2│8│
│0030│8038│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
КПП │6│7│1│8│0│1│0│0│1│
Стр. │0│0│3│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
по данным налогового агента
Показатели Код Значения показателей
строки
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
КПП подразделения 010
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
иностранной организации, └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
состоящей на учете в
налоговых органах
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Наименование 020 │L│a│s│e│d│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
налогоплательщика - └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
продавца
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ИНН налогоплательщика - 030
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │
продавца └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код бюджетной 040 │1│8│2│1│0│4│0│1│0│0│0│0│1│1│0│0│0│1│1│0│
классификации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код по ОКАТО 050 │4│5│2│8│6│5│6│0│0│0│0│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Сумма налога, 060 │ │ │ │ │ │
│7│2│4│5│7│6│
исчисленная к уплате └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
в бюджет (руб.)
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код операции 070 │1│0│1│1│7│1│2│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Сумма налога, 080 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
исчисленная при отгрузке └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
товаров (выполнении
работ, оказании услуг,
передаче имущественных
прав) (руб.)
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Сумма налога, 090 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
исчисленная при └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
получении оплаты,
частичной оплаты
в счет предстоящей
отгрузки товаров
(выполнения работ,
оказания услуг,
передачи
имущественных прав)
(руб.)
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Сумма налога, 100 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
исчисленная налоговым └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
агентом с оплаты,
частичной оплаты при
отгрузке товаров
(выполнении работ,
оказании услуг,
передаче
имущественных прав)
в счет этой оплаты,
частичной оплаты
(руб.)
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
_____________ (подпись) ___________
(дата)
┌─┐
┌─┐
└─┘
└─┘
┌─┐ │││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┘ │││││││││││└─┘ ИНН │0│0│6│7│1│8│2│0│7│1│2│8│
│0030│8045│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
КПП │6│7│1│8│0│1│0│0│1│
Стр. │0│0│4│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей
уплате
в
бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам,
предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164
Налогового кодекса Российской Федерации
Налогооблагаемые объекты
Код Налоговая база Ставка Сумма НДС (руб.)
строки (руб.) НДС
1 2 3 4 5
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
1. Реализация (передача для 010 │
│ │ │1│2│5│0│0│0│0│0│0│ 18% │
│ │ │ │2│2│5│0│0│0│0│0│
собственных нужд) товаров └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
(работ, услуг), передача ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
имущественных прав по 020
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ 10% │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
соответствующим ставкам └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
налога, всего ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
030 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ 18/118 │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
040 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ 10/110 │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
2. Реализация предприятия в 050 │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
целом как имущественного └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
комплекса
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
3. Выполнение строительно- 060
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ 18% │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
монтажных работ для └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
собственного потребления
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
4. Суммы полученной оплаты, 070 │
│ │ │ │ │3│0│0│0│0│0│0│ │ │ │ │ │
│ │4│5│7│6│2│7│
частичной оплаты в счет └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
предстоящих поставок товаров
(выполнения работ, оказания
услуг), передачи
имущественных прав
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
5. Суммы, связанные с 080
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│
расчетами по оплате └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
налогооблагаемых товаров
(работ, услуг)
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
6. Суммы налога, подлежащие 090 │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
восстановлению, всего
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
в том числе
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
6.1. суммы налога, 100 │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│
подлежащие восстановлению └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
при совершении операций,
облагаемых по налоговой
ставке 0 процентов
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
6.2. суммы налога, 110 │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│
подлежащие восстановлению в └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
соответствии с подпунктом 3
пункта 3 статьи 170
Налогового кодекса
Российской Федерации
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
7. Общая сумма НДС, 120 │ │ │ │
│2│2│9│5│7│6│2│7│
исчисленная с учетом
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
восстановленных сумм налога
(сумма величин графы 5
строк 010 - 090)
Налоговые вычеты Код Сумма НДС (руб.)
строки
1 2 3
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
8. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику
при 130 │ │ │ │ │ │
│6│0│0│0│0│0│
приобретении на территории Российской Федерации
товаров └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
(работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету
в соответствии с пунктом 2 статьи 171 Налогового
кодекса
Российской Федерации, а также сумма налога, подлежащая
вычету в соответствии с пунктом 5 статьи 171 Налогового
кодекса Российской Федерации
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
8.1. в том числе предъявленная подрядными
организациями 140 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
(заказчиками-застройщиками) по выполненным работам
при └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
проведении капитального строительства
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
9. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику - 150 │ │ │ │ │ │
│4│5│0│0│0│0│
покупателю при перечислении суммы оплаты,
частичной └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения
работ, оказания услуг), передачи имущественных прав,
подлежащая вычету у покупателя
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
10. Сумма налога, исчисленная при выполнении
строительно- 160 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
монтажных работ для собственного потребления,
подлежащая └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
вычету
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
11. Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при
ввозе 170 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
товаров на таможенную территорию Российской
Федерации, └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
подлежащая вычету, всего
в том числе:
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
11.1. таможенным органам по товарам, ввезенным в
таможенных 180 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
режимах выпуска для внутреннего потребления,
временного └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
ввоза и переработки вне таможенной территории
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
11.2. налоговым органам при ввозе товаров с территории 190
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │
Республики Беларусь
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
12. Сумма налога, исчисленная продавцом с сумм
оплаты, 200 │ │ │ │ │ │
│1│5│2│5│4│2│
частичной оплаты, подлежащая вычету у продавца с
даты └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ,
оказания услуг)
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
13. Сумма налога, уплаченная в бюджет
налогоплательщиком 210 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
в качестве покупателя - налогового агента,
подлежащая └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
вычету
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
14. Общая сумма НДС, подлежащая вычету (сумма
величин, 220 │ │ │ │ │ │1│2│0│2│5│4│2│
указанных в строках 130, 150 - 170, 200, 210) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
15. Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет 230 │ │ │ │ │2│1│7│5│5│0│8│5│
по данному разделу (разность величин строк 120,
220 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
больше или равна нулю)
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
16. Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению по
данному 240
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │
разделу (разность величин строк 120, 220 меньше
нуля) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
_____________ (подпись)
___________ (дата)
┌─┐
┌─┐
└─┘
└─┘
┌─┐ │││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┘ │││││││││││└─┘ ИНН │0│0│6│7│1│8│2│0│7│1│2│8│
│0030│8052│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
КПП │6│7│1│8│0│1│0│0│1│
Стр. │0│0│5│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Приложение N 1 к разделу 3 декларации <*>
Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет
за отчетный год и предыдущие
отчетные годы
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Наименование объекта │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
недвижимости
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
(код строки 010)
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Адрес местонахождения объекта недвижимости (код строки
020)
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
Почтовый индекс
│ │ │ │ │ │ │ Субъект
Российской Федерации (код) │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Район
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Город
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Населенный пункт
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │
(село, поселок
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
и т.п.)
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Улица (проспект,
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │
переулок и т.д.)
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Номер ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Номер ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Номер ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
дома │ │ │ │ │ │
│ │ │ корпуса │
│ │ │ │ │ │ │ │ квартиры │
│ │ │ │ │ │ │ │
(владения) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
(строения) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
(офиса) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код операции по объекту недвижимости (код строки
030) │ │ │
│ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
Дата ввода объекта недвижимости в эксплуатацию для
исчисления │ │ │.│
│ │.│ │ │ │ │
амортизации (код строки 040) └─┴─┘
└─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┐
┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
Дата начала начисления амортизационных отчислений по
объекту │ │ │.│
│ │.│ │ │ │ │
недвижимости (код строки 050) └─┴─┘
└─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Стоимость объекта недвижимости на дату ввода
объекта │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │
в эксплуатацию без учета НДС (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
(код строки 060)
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Сумма НДС, принятая к вычету по объекту недвижимости
(руб.) │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
(код строки 070)
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
(код строки 080)
Дата начала Доля
отгруженных Сумма НДС, подлежащая
За отчетный
год использования объекта товаров восстановлению и уплате
(предыдущие недвижимости
для (работ, услуг), в бюджет за календарный
отчетные
годы) операций, указанных имущественных прав, год (истекшие
в п. 2 ст. 170 не облагаемых
НДС, календарные годы)
Налогового кодекса в общей
стоимости (руб.)
Российской Федерации отгрузки (%)
1 2 3 4
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │
│ │ │ │ │
│.│ │ │.│ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
└─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │
│ │ │ │ │
│.│ │ │.│ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
└─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │
│ │ │ │ │ │.│ │ │.│
│ │ │ │ │
│ │ │.│ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
└─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │
│ │ │ │ │
│.│ │ │.│ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
└─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │
│ │ │ │ │
│.│ │ │.│ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
└─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │
│ │ │ │ │
│.│ │ │.│ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
└─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │
│ │ │ │ │
│.│ │ │.│ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
└─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │
│ │ │ │ │
│.│ │ │.│ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
└─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │
│ │ │ │ │
│.│ │ │.│ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
└─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │
│ │ │ │ │
│.│ │ │.│ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
└─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
--------------------------------
<*> Представляется налогоплательщиком одновременно с
налоговой
декларацией
по налогу на
добавленную стоимость не позднее
20 января
года, следующего за истекшим календарным годом.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
_____________ (подпись)
___________ (дата)
┌─┐
┌─┐
└─┘ └─┘
┌─┐ │││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┘ │││││││││││└─┘ ИНН │0│0│6│7│1│8│2│0│7│1│2│8│
│0030│8069│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
КПП │6│7│1│8│0│1│0│0│1│
Стр. │0│0│6│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Приложение N 2 к разделу 3 декларации
Расчет
суммы налога, исчисленной по операциям по реализации
товаров
(работ, услуг), передаче имущественных прав и суммы налога,
подлежащей вычету, иностранной организацией, осуществляющей
предпринимательскую деятельность на территории
Российской Федерации через свои
подразделения
(представительства, отделения)
КПП
подразделений Сумма налога,
исчисленная Сумма
иностранной по операциям,
подлежащим налоговых вычетов
организации, налогообложению (руб.)
состоящей на
учете (руб.)
в налоговых органах
Российской Федерации
1 2 3
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Достоверность и полноту сведений, указанных
на данной странице, подтверждаю:
_____________ (подпись)
___________ (дата)
┌─┐ ┌─┐
└─┘
└─┘
┌─┐ │││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┘ │││││││││││└─┘ ИНН │0│0│6│7│1│8│2│0│7│1│2│8│
│0030│8076│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
КПП │6│7│1│8│0│1│0│0│1│
Стр. │0│0│7│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Раздел
4. Расчет суммы налога по операциям по реализации
товаров
(работ, услуг), обоснованность применения налоговой
ставки 0
процентов по которым документально подтверждена
суммы в рублях
Код Налоговая Налоговые вычеты Сумма налога, ранее Сумма налога,
операции база
по операциям,
исчисленная ранее принятая
обоснованность по
операциям, к вычету
применения обоснованность и подлежащая
налоговой ставки
применения восстановлению
0 процентов налоговой ставки
по которым 0 процентов
документально по которым ранее не
подтверждена была документально
подтверждена
1 2 3 4 5
1010401
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010402
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010403
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010404
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010405
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │7│0│0│0│0│0│0│
│ │ │ │ │2│0│0│0│0│0│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010407
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010408
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │1│5│0│0│0│0│0│0│
│ │ │ │ │4│0│0│0│0│0│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010409
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010411
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010412
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010413
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010414
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010415
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010416
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010417
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010418
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010419
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Итого, сумма налога, исчисленная к уменьшению │ │
│ │ │6│0│0│0│0│0│
по данному разделу (код строки 010) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Достоверность и полноту сведений,
указанных на данной странице,
подтверждаю:
_____________ (подпись)
___________ (дата)
┌─┐
┌─┐
└─┘
└─┘
┌─┐ │││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┘ │││││││││││└─┘ ИНН │0│0│6│7│1│8│2│0│7│1│2│8│
│0030│8083│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
КПП │6│7│1│8│0│1│0│0│1│
Стр. │0│0│8│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Раздел 5.
Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации
товаров
(работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки
0
процентов по которым ранее документально подтверждена
(не подтверждена)
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
Отчетный год │2│0│0│9│ Налоговый период (код) │2│2│ суммы в рублях
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
Код По операциям, обоснованность По операциям, обоснованность применения
операции
применения налоговой ставки
налоговой ставки 0 процентов по которым
0
процентов по которым
документально не подтверждена
документально подтверждена
в предыдущих налоговых периодах
в
предыдущих налоговых периодах
Налоговая Налоговые вычеты Налоговая база Налоговые вычеты
база
1 2 3 4 5
1010401
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010402
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010403
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010404
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010405
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010407
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010408
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │1│2│0│0│0│0│0│0│
│ │ │ │1│9│5│0│0│0│0│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010409
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010411
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010412
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010413
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010414
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010415
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010416
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010417
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010418
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010419
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Сумма налога, исчисленная │ │ │ │1│9│5│0│0│0│0│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
к уменьшению по данному └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
разделу (код строки 010)
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
_____________ (подпись)
___________ (дата)
┌─┐
┌─┐
└─┘
└─┘
┌─┐ │││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┘ │││││││││││└─┘ ИНН │0│0│6│7│1│8│2│0│7│1│2│8│
│0030│8083│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
КПП │6│7│1│8│0│1│0│0│1│
Стр. │0│0│9│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Раздел 5.
Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации
товаров
(работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки
0
процентов по которым ранее документально подтверждена
(не подтверждена)
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
Отчетный год │2│0│0│9│ Налоговый период (код) │2│3│ суммы в рублях
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
Код По операциям, обоснованность По операциям, обоснованность применения
операции
применения налоговой ставки
налоговой ставки 0 процентов по которым
0
процентов по которым
документально не подтверждена
документально подтверждена
в предыдущих налоговых периодах
в
предыдущих налоговых периодах
Налоговая Налоговые
вычеты Налоговая база Налоговые вычеты
база
1 2 3 4 5
1010401
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010402
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010403
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010404
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010405
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │5│0│0│0│0│0│0│0│
│ │ │ │5│0│0│0│0│0│0│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010407
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010408
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010409
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010411
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010412
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010413
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010414
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010415
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010416
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010417
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010418
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
1010419
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Сумма налога, исчисленная │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │5│0│0│0│0│0│0│
к уменьшению по данному └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
разделу (код строки 010)
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
_____________ (подпись)
___________ (дата)
┌─┐
┌─┐
└─┘ └─┘
┌─┐ │││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┘ │││││││││││└─┘ ИНН │0│0│6│7│1│8│2│0│7│1│2│8│
│0030│8090│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
КПП │6│7│1│8│0│1│0│0│1│
Стр. │0│1│0│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Раздел 6.
Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров
(работ,
услуг), обоснованность применения налоговой ставки
0
процентов по которым документально не подтверждена
суммы в рублях
Код Налоговая база Суммы НДС, Сумма налоговых
операции исчисленные по вычетов по
налоговым
ставкам, операциям по
предусмотренным реализации
товаров
пунктами 2
- 3 (работ, услуг),
статьи
164 обоснованность
Налогового
кодекса применения
Российской
Федерации налоговой ставки 0
процентов по которым
документально не
подтверждена
1 2 3 4
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
1010401 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
1010402 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
1010403 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
1010404 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
1010405 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
1010407 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
1010408 │ │ │1│2│0│0│0│0│0│0│
│ │ │ │2│1│6│0│0│0│0│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
1010409 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
1010411 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
1010412 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
1010413 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
1010414 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
1010415 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
1010416 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
1010417 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
1010418 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
1010419 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Итого (код │
│ │1│2│0│0│0│0│0│0│
│ │ │ │2│1│6│0│0│0│0│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│
строки 010) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Итого, сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет
по │ │ │ │1│8│6│0│0│0│0│
данному разделу (код строки 020) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Итого, сумма налога, исчисленная к уменьшению по │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
данному разделу (код строки 030) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
_____________ (подпись) ___________ (дата)
┌─┐
┌─┐
└─┘
└─┘
┌─┐ │││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┘ │││││││││││└─┘ ИНН │0│0│6│7│1│8│2│0│7│1│2│8│
│0030│8106│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
КПП │6│7│1│8│0│1│0│0│1│
Стр. │0│1│1│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению
(освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые
объектом
налогообложения; операции по реализации товаров
(работ,
услуг), местом реализации которых не признается
территория Российской Федерации; а также суммы оплаты,
частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров
(выполнения работ, оказания услуг), длительность
производственного цикла изготовления которых
составляет свыше шести месяцев
код строки 010
суммы в рублях
Код
операции Стоимость Стоимость Сумма НДС по
реализованных
приобретенных приобретенным
(переданных) товаров товаров
(работ, товарам (работам,
(работ, услуг), без услуг),
не услугам), не
НДС (руб.) облагаемых
НДС подлежащая вычету
(руб.) (руб.)
1 2 3 4
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│1│0│1│0│8│1│2│
│ │ │ │6│5│0│0│0│0│0│
│ │ │ │ │1│0│0│0│0│0│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Сумма полученной оплаты, частичной оплаты в счет │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
предстоящих поставок товаров (выполнения работ,
оказания └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
услуг), длительность производственного цикла
изготовления
которых составляет свыше шести месяцев, по перечню,
определяемому Правительством Российской Федерации
(код строки 020)
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
_____________ (подпись) ___________ (дата)
┌─┐
┌─┐
└─┘
└─┘
Глава 4. НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
Плательщиками налога на прибыль являются российские и иностранные организации, которые осуществляют свою деятельность на территории Российской Федерации через постоянные представительства.
Не являются плательщиками налога на прибыль организации, уплачивающие налог в соответствии со специальными налоговыми режимами. При этом налогоплательщики единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и налога на игорный бизнес должны исчислять и уплачивать налог на прибыль по деятельности, не облагаемой единым налогом и не относящейся к игорному бизнесу.
Не позднее 28-го числа месяца после окончания квартала налогоплательщики должны представить в налоговые органы декларации за квартал. В соответствии с Приказом Минфина России от 10 июля 2007 г. N 62н организации, у которых отсутствует хозяйственная деятельность, могут воспользоваться правом по представлению налоговой декларации по упрощенной форме.
4.1. Заполнение декларации
Единая декларация состоит из двух страниц. Первая страница 001 упрощенной налоговой декларации является и титульным, и основным листом. При ее заполнении необходимо указать:
1) вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий;
2) отчетный год, за который представляется декларация;
3) полное наименование налогового органа, в который представляется декларация;
4) полное наименование организации без сокращения.
В табличной части нужно указать, в отношении каких налогов представлена единая декларация: название налога, номер главы Налогового кодекса РФ в очередности нумерации глав Налогового кодекса.
В случае если на странице 001 декларации физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, не указывается ИНН, сообщаются персональные данные этого лица по перечню, приведенному на странице 002.
Представление декларации в упрощенном порядке является правом налогоплательщика, а не обязанностью. Налогоплательщик при отсутствии хозяйственной деятельности может сдавать как упрощенную, так и "нулевые" декларации по налогам.
В состав налоговой декларации по налогу на прибыль включаются:
- титульный лист;
- подраздел 1.1 разд. 1;
- лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций";
- Приложения N 1 и N 2 к листу 02 декларации.
Остальные подразделы разд. 1, Приложения N 3 - N 5 к листу 02 и листы 03 - 07 включаются в состав декларации, только если налогоплательщик имеет доходы, расходы, убытки или средства, подлежащие отражению в указанных подразделах, листах и Приложениях, осуществляет операции с ценными бумагами, является налоговым агентом или у него есть обособленные подразделения. Так, например, Приложение N 3 к листу 02 заполняется, если в течение налогового периода организация получила выручку от реализации хотя бы одного из следующих видов имущества (имущественных прав):
- амортизируемого имущества;
- права требования долга;
- товаров (работ, услуг), имущественных прав по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы;
- прав на земельные участки.
Кроме того, в Приложении N 3 к листу 02 декларации отражаются сведения о доходах и расходах участников договора доверительного управления имуществом (за исключением данных по доверительному управлению ценными бумагами).
Самым главным листом декларации является лист 02. В нем налогоплательщик определяет сумму прибыли (убытка) для целей налогообложения, рассчитывает налоговую базу и сумму налога на прибыль, которую нужно уплатить по итогам налогового периода. Лист 02 декларации заполняется после того, как составлены все необходимые приложения к нему.
Рассмотрим порядок заполнения налоговой декларации на конкретном примере:
Исходные данные:
ООО "Весна" (ИНН 6718207128/КПП 671801001) осуществляет производство и реализацию продукции, а также торговую деятельность. Обособленных подразделений у организации нет. Доходы и расходы для целей налогообложения ООО "Весна" определяет по методу начисления, амортизацию основных средств начисляет линейным методом. Отчетными периодами по налогу на прибыль являются первый квартал, полугодие и девять месяцев. Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи в общеустановленном порядке с последующим квартальным перерасчетом сумм налога на прибыль.
В налоговой декларации за девять месяцев 2009 г. организация исчислила налог на прибыль в сумме 600 000 руб., в том числе в федеральный бюджет - 60 000 руб., а в бюджет субъекта РФ - 540 000 руб.
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода. Для большинства организаций величина авансового платежа в I квартале 2010 г. равна сумме авансового платежа, который компания должна была уплачивать в каждом из месяцев IV квартала 2009 г.
В Письме ФНС России от 11.12.2009 N 3-2-10/30 дано разъяснение расчета суммы авансового платежа для тех случаев, если организация в 2009 г. уплачивала ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, а с 1 января 2010 г. перешла на уплату ежемесячных авансовых платежей в общеустановленном порядке. Для таких налогоплательщиков сумма ежемесячного авансового платежа в I квартале 2010 г. принимается равной 1/3 суммы авансовых платежей, подлежащих уплате в IV квартале 2009 г. В IV квартале 2009 г. подлежали уплате ежемесячные авансовые платежи, рассчитанные исходя из фактически полученной прибыли по декларации за следующие отчетные периоды 2009 г.
Информация о доходах ООО "Весна" за I квартал 2010 г. приведена в таблицах.
Доходы ООО "Весна" за I квартал 2010 года
┌────────────────────────────────────────────────────────┬────────────────┐
│ Вид дохода │ Сумма дохода │
│ │(без учета НДС),│
│ │ руб. │
├────────────────────────────────────────────────────────┴────────────────┤
│Доходы от реализации │
├────────────────────────────────────────────────────────┬────────────────┤
│Выручка от реализации продукции собственного │ 19 500 000 │
│производства │ │
│Выручка от реализации покупных товаров │ 1 800 000 │
│Выручка от реализации доли в уставном капитале │ 100 000 │
│Выручка от реализации излишков МПЗ, выявленных при │ 70 000 │
│инвентаризации │ │
│Выручка от реализации материалов │ 110 000 │
│Выручка от реализации амортизируемого имущества │ 550 000 │
│Выручка от реализации права требуемого долга с ООО │ 300 000 │
│"Капель-1" до наступления срока платежа │ │
│Выручка от реализации права требуемого долга с ООО │ 200 000 │
│"Капель-2" после наступления срока платежа │ │
│Выручка от реализации права требования долга как │ 500 000 │
│реализация финансовых услуг │ │
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│Итого доходов от реализации │ 23 130 000 │
├────────────────────────────────────────────────────────┴────────────────┤
│Внереализационные доходы │
├────────────────────────────────────────────────────────┬────────────────┤
│Доходы в виде процентов, начисленных обслуживающими │ 15 000 │
│банками на остатки денежных средств на расчетных счетах │ │
│Доход в виде безвозмездно полученного имущественного │ 60 000 │
│права │ │
│Доходы в виде стоимости излишков МПЗ, выявленных в │ 70 000 │
│результате инвентаризации │ │
│Сумма восстановленной амортизационной премии по │ 100 000 │
│реализованному технологическому оборудованию │ │
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│Итого внереализационных доходов │ 245 000 │
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│Всего доходов, учитываемых для целей налогообложения │ 23 375 000 │
└────────────────────────────────────────────────────────┴────────────────┘
Расходы ООО "Весна" за I квартал 2010 года
┌─────────────────────────────────────────┬──────────┬─────────┬──────────┐
│ Вид расхода │ Прямые │Косвенные│ Всего │
│ │ расходы, │ расходы,│ расходов,│
│ │ руб. │ руб. │ руб. │
├─────────────────────────────────────────┴──────────┴─────────┴──────────┤
│Расходы, связанные с производством и реализацией │
├─────────────────────────────────────────┬──────────┬─────────┬──────────┤
│Стоимость сырья и материалов для │ 7 000 000│ │ 7 000 000│
│производства продукции │ │ │ │
│Оплата труда работников │ 2 500 000│ │ 2 500 000│
│Отчисления │ 300 000│ │ 300 000│
│Страховые взносы в ПФР │ 350 000│ │ 350 000│
│Оплата работ и услуг производственного │ 900 000│ │ 900 000│
│характера, выполненных сторонними │ │ │ │
│организациями │ │ │ │
│Сумма амортизации основных средств, │ 1 400 000│ 600 000│ 2 000 000│
│начисленная линейным способом │ │ │ │
│Стоимость реализованных покупных товаров │ 1 500 000│ │ 1 500 000│
│Оплата труда персонала, не участвующего в│ │ 500 000│ 500 000│
│производстве продукции │ │ │ │
│Отчисления работникам, не участвующим в │ │ 60 000│ 60 000│
│производстве │ │ │ │
│Страховые взносы в ПФР, начисленные на │ │ 70 000│ 70 000│
│суммы выплат работникам, не участвующим в│ │ │ │
│производстве │ │ │ │
│Оплата услуг сторонней организации │ │ 500 000│ 500 000│
│Налог на имущество │ │ 90 000│ 90 000│
│Амортизационная премия по основным │ │ 40 000│ 40 000│
│средствам второй амортизационной группы, │ │ │ │
│введенным в эксплуатацию в I квартале │ │ │ │
│2010 г. │ │ │ │
│Амортизационная премия по основным │ │ 100 000│ 100 000│
│средствам четвертой амортизационной │ │ │ │
│группы, введенным в эксплуатацию в I │ │ │ │
│квартале 2010 г. │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Промежуточный итог │13 950 000│1 960 000│15 910 000│
├─────────────────────────────────────────┴──────────┴─────────┴──────────┤
│Расходы по прочим операциям │
├─────────────────────────────────────────┬──────────┬─────────┬──────────┤
│Стоимость реализованной доли в уставном │ │ │ 120 000│
│капитале │ │ │ │
│Стоимость реализованных излишков МПЗ, │ │ │ 14 000│
│выявленных при инвентаризации │ │ │ │
│Стоимость приобретения реализованных │ │ │ 100 000│
│материалов │ │ │ │
│Расходы по операциям (расшифровка │ │ │ 2 100 000│
│приведена ниже) │ │ │ │
│Сумма убытков от реализации │ │ │ 5 334│
│амортизируемого имущества │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Промежуточный итог │ │ │ 2 339 334│
├─────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Итого сумма признанных расходов │13 950 000│1 960 000│28 249 334│
├─────────────────────────────────────────┴──────────┴─────────┴──────────┤
│Расходы по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при │
│налогообложении прибыли в особом порядке │
├─────────────────────────────────────────┬──────────┬─────────┬──────────┤
│Остаточная стоимость реализованного │ │ │ 750 000│
│амортизируемого имущества │ │ │ │
│Стоимость реализованного права ООО │ │ │ 400 000│
│"Капель-1" до наступления срока платежа │ │ │ │
│Стоимость реализованного права ООО │ │ │ 250 000│
│"Капель-2" после наступления срока │ │ │ │
│платежа │ │ │ │
│Стоимость реализованного права требования│ │ │ 700 000│
│долга при его реализации как финансовой │ │ │ │
│услуги │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Итого по расходам, учитываемым в особом │ │ │ 2 100 000│
│порядке │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────┴──────────┴─────────┴──────────┤
│Внереализационные расходы │
├─────────────────────────────────────────┬──────────┬─────────┬──────────┤
│Оплата услуг банка │ │ │ 30 000│
│Проценты по долговым обязательствам │ │ │ 89 481│
│(кредит банка) │ │ │ │
│Убыток от реализации права требования │ │ │ 25 000│
│Признание штрафа за нарушение условий │ │ │ 25 000│
│хозяйственных договоров │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Итого внереализационных расходов │ │ │ 169 481│
└─────────────────────────────────────────┴──────────┴─────────┴──────────┘
Приложение N 1 к листу 02
Составление декларации по налогу на прибыль начинают с заполнения Приложений к листу 02. ООО "Весна" на основании данных заполняет сначала Приложение N 1 к листу 02. В строке 011 организация указывает выручку от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства в сумме 19 500 000 руб.
Выручку от реализации покупных товаров в размере 1 800 000 руб. компания указывает в строке 012.
В строку 013 ООО "Весна" вписывает сумму выручки, полученную от реализации доли в уставном капитале, - 100 000 руб.
Выручка от реализации материалов в размере 110 000 руб. отражается в строке 014. В этой же строке показывается выручка от реализации излишков МПЗ, выявленных в результате инвентаризации. Величина данной выручки составила 70 000 руб. Таким образом, в строке 014 компания указывает 180 000 руб. (110 000 руб. + 70 000 руб.).
Общая сумма выручки от реализации составила: 19 500 000 руб. + 1 800 000 руб. + 100 000 руб. + 180 000 руб. = 21 580 000 руб. Этот показатель записывается в строку 010.
В строку 030 переносится сумма выручки от реализации по операциям, отраженным в Приложении N 3 к листу 02, которая берется из строки 340.
Приложение N 3 к листу 02
В Приложении N 3 к листу 02 приводятся выручка и расходы, связанные с реализацией амортизируемого имущества, прав требования долга, прав на земельные участки, а также выручка и расходы по иным операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении. В течение I квартала 2010 г. ООО "Весна" осуществило следующие операции, подлежащие отражению в Приложении N 3.
1. Реализовало амортизируемое имущество, и по нему организация воспользовалась амортизационной премией. Сумма, полученная от продажи технологического оборудования, - 550 000 руб. - вписывается в строку 030 Приложения N 3.
2. В связи в недостатком оборотных средств компания решила не дожидаться поступления денег от покупателей и реализовала права требования долга:
- до наступления срока платежа. Выручка от реализации составила 300 000 руб. Эту сумму организация отражает в строке 100;
- после наступления срока платежа. Сумма, полученная от реализации, равна 200 000 руб. Она указывается в строке 110;
- как финансовую услугу. Выручка от такой реализации - 500 000 руб. Ее компания вписывает в строку 070.
Общая сумма выручки от реализации по операциям, финансовый результат по которым принимается в особом порядке, составила: 550 000 + 300 000 + 200 000 + 500 000 = 1 550 000 руб. Данная величина указывается в строке 340 и переносится в строку 030 Приложения N 1 к листу 02.
Возвращаемся к Приложению N 1 к листу 02
Общая сумма дохода от реализации за год отражается в строке 040 Приложения N 1. Показатель этой строки равен сумме строк 010, 020, 023 и 030 данного Приложения. ООО "Весна" в строку 040 вписывает сумму: 21 580 000 + 1 550 000 = 23 130 000 руб.
Строка 100 предназначена для отражения внереализационных доходов. По строкам 101 - 105 проводится расшифровка некоторых видов внереализационных доходов. Показатель 100 должен быть больше или равен сумме строк 101 - 105.
ООО "Весна" заполняет данные строки следующим образом:
- в строке 103 указывает сумму дохода в виде безвозмездно полученного имущественного права - 60 000 руб.;
- в строке 104 проставляет стоимость оприходованных излишков МПЗ, выявленных в результате инвентаризации, - 70 000 руб.;
- в строке 105 приводит сумму восстановительной амортизационной премии по реализованному оборудованию - 100 000 руб.
Помимо доходов, отраженных в строках 103 - 105, в общую сумму внереализационных доходов (строка 100) организация включает также проценты, начисленные обслуживающими банками на остатки денежных средств на расчетных счетах, в сумме 15 000 руб. В строке 100 ООО "Весна" указывает: 60 000 + 70 000 + 100 000 + 15 000 = 245 000 руб.
Приложение N 2 к листу 02
Данное Приложение предназначено для отражения сведений о расходах.
В строку 010 организация вписывает общую сумму прямых расходов - 12 450 000 руб., которая складывается из следующих расходов:
- стоимость сырья и материалов, использованных при производстве продукции, - 7 000 000 руб.;
- сумма оплаты труда работников, занятых в производстве продукции, страховых взносов в Пенсионный фонд и прочие отчисления - 3 150 000 руб.;
- затраты на оплату труда и услуг производственного характера, выполненных сторонними организациями, - 900 000 руб.;
- сумма амортизации производственного оборудования - 1 400 000 руб.
Стоимость реализованных покупных товаров в сумме 1 500 000 руб. отражается в строке 020 в составе прямых расходов налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю. Из суммы, указанной в строке 020, выделяется только стоимость реализованных покупных товаров, которая вписывается в строку 030. У ООО "Весна" показатели в строках 020 и 030 совпадают.
Далее, в строке 040 приводится общая сумма косвенных расходов. Некоторые косвенные расходы расшифровываются в строках 041 - 055. При этом показатель строки 040 должен быть больше или равен сумме строк 041, 042, 043, 045, 046, 047 и 052.
В строке 040 организация указывает общую сумму косвенных расходов - 1 960 000 руб., состоящую из следующих затрат:
- оплата труда персонала, не участвующего в производстве продукции, а также сумма взносов: 500 000 + 60 000 + 70 000 = 630 000 руб.;
- сумма амортизации основных средств, находящихся в административном здании, - 600 000 руб.;
- оплата услуг сторонних организаций - 500 000 руб.;
- сумма начисленного налога на имущество - 90 000 руб.;
- амортизационная премия по основным средствам, введенным в эксплуатацию в течение 2010 г., - 140 000 руб.
В строке 041 дополнительно расшифровывается сумма начисленного налога на имущество - 90 000 руб.
По строкам 042 и 043 компания отражает расходы на капитальные вложения, в том числе:
- в строке 042 - амортизационную премию по основным средствам второй амортизационной группы в размере 40 000 руб.;
- в строке 043 - амортизационную премию по основным средствам четвертой амортизационной группы - 100 000 руб.
Других косвенных расходов, которые необходимо расшифровать в строках 041 - 045 Приложения N 2, у ООО "Весна" не было.
В течение налогового периода организация реализовала принадлежащую ей долю в уставном капитале. Стоимость этой доли - 120 000 руб. - компания показывает по строке 059 в составе стоимости реализованных имущественных прав.
В строке 060 указываются цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией. ООО "Весна" приводит в этой строке стоимость приобретения реализованных материалов в сумме 100 000 руб., а также стоимость реализованных излишков МПЗ, выявленных в ходе инвентаризации, которую можно учесть при расчете налога на прибыль. В строке 060 организация указывает сумму: 100 000 + 14 000 = 114 000 руб.
В строку 080 переносится сумма расходов по операциям, отраженным в Приложении N 3 к листу 02. Этот показатель берется из строки 350 названного раздела.
Возвращаемся к Приложению N 3 к листу 02
Чтобы сформировать итог по строке 350 Приложения N 3, ООО "Весна" необходимо заполнить строки данного Приложения, предназначенные для отражения расходов, признаваемых в случае реализации амортизируемого имущества, прав требования долга, прав на земельные участки и других подобных объектов.
В строке 040 оно должно записать остаточную стоимость реализованного оборудования. Она рассчитывается следующим образом: технологическая стоимость оборудования - 1 000 000 руб., оборудование отнесено к пятой амортизационной группе. Организация установила срок его полезного использования - 90 месяцев. Первоначальная стоимость за минусом примененной амортизационной премии составила 900 000 руб. Ежемесячная сумма амортизации: 900 000 : 90 = 10 000 руб. Сумма начисленной амортизации составила 150 000 руб., остаточная стоимость: 900 000 - 150 000 = 750 000 руб. Эту сумму организация включает в строку 040 Приложения N 3 к листу 02 декларации.
Технологическое оборудование продали за 550 000 руб. От его реализации организация получила убыток в размере 200 000 руб. (550 000 - 750 000). Сумму убытка она приводит в строке 060.
По строке 010 организация указывает общее количество реализованных объектов амортизируемого имущества - 1. Из них количество объектов, реализованных с убытком, ставится в строку 020 - 1.
Убыток налогоплательщика от реализации амортизируемого имущества включается в состав прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования данного имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.
ООО "Весна" будет признавать убыток от реализации технологического оборудования в составе расходов равными долями в течение 75 месяцев. То есть ежемесячно оно сможет включать в прочие расходы 2667 руб.
В строке 120 организация указывает стоимость реализованного права требования долга до наступления срока платежа - 400 000 руб., а в строке 130 - стоимость реализованного права после наступления срока платежа - 250 000 руб.
Общая сумма расходов по операциям, отраженным в Приложении N 3 к листу 02, рассчитывается в строке 350: 750 000 + 700 000 + 400 000 + 250 000 = 2 100 000 руб. Она впоследствии переносится в строку 080 Приложения N 2 к листу 02.
Стоимость реализованного права требования долга при его реализации как финансовой услуги приводится в строке 080. ООО "Весна" вписывает в эту строку стоимость дебиторской задолженности - 700 000 руб., поскольку выручка от реализации такого права требования долга составила 500 000 руб., от данной операции организация получила убыток в размере 200 000 руб.
Убыток от реализации права требования долга как финансовой услуги при расчете налога на прибыль не учитывается. Сумма убытка - 200 000 руб. - отражается в строке 090. Указанная сумма включается в общую сумму убытков по операциям, отраженным в Приложении N 3 (в строку 360), и в дальнейшем восстанавливается для целей налогообложения в строке 050 листа 02 декларации.
Кроме реализации права требования долга как финансовой услуги, ООО "Весна" реализовало:
- право требования долга с ООО "Капель-1" за отгруженную ему продукцию до наступления срока платежа по договору, по которому возник данный долг;
- право требования долга с ООО "Капель-2" за отгруженную ему продукцию после наступления срока платежа по договору, по которому возник данный долг.
От обеих сделок организация получила убыток.
По реализации права требования до наступления срока платежа по договору в целях налогообложения можно признать только часть убытка, не превышающую сумму процентов, которую налогоплательщик уплатил бы по долговому обязательству, равному доходу от уступки права требования, за период от даты уступки до даты платежа, предусмотренного договором о реализации товаров, работ или услуг.
Выручку от реализации права требования долга до наступления срока платежа в размере 300 000 руб. ООО "Весна" отразило в строке 100 Приложения N 3, а стоимость реализованного права требования (400 000 руб.) - в строке 120.
Часть суммы убытка, признаваемую в налоговом учете, организация вписывает в строку 140, а сумму убытка, которая превышает эту величину, - в строку 150. Убыток, указанный в строке 150, включается в общую сумму убытков по операциям, отражаемым в Приложении N 3 (в строку 360), и в дальнейшем полностью восстанавливается для целей налогообложения по строке 050 листа 02 декларации.
Сумма убытка от уступки права требования долга с ООО "Капель-1" составила 100 000 руб. (300 000 руб. - 400 000 руб.). Но в целях налогообложения ООО "Весна" может признать только 2959 руб. (300 000 x 9% x 2 : 365 дней x 20 дн.). Данная величина представляет собой сумму процентов, которую организация уплатила бы с учетом требований по долговому обязательству, равному доходу от уступки права требования, за период от даты уступки до даты платежа по договору. Указанные проценты рассчитываются исходя из ставки рефинансирования Банка России, действовавшей на дату уступки права требования, увеличенной в 2 раза.
Сумма убытка, которую нельзя учесть при расчете налога на прибыль, равна 97 041 руб. (100 000 - 2959 руб.).
В строку 140 организация вписывает сумму 2959 руб., в строку 150 - 97 041 руб.
По реализации права требования с ООО "Капель-2" после наступления срока платежа отрицательная разница между доходом от реализации права требования и стоимостью реализованного товара (работ, услуг) признается убытком по сделке уступки права требования. Этот убыток включается в состав внереализационных расходов налогоплательщика, однако в целях налогообложения прибыли принимается частями:
- 50% от суммы убытка признаются на дату уступки права требования;
- 50% - по истечении 45 календарных дней от даты уступки права требования.
По строкам 110 и 130 организация отражает выручку от реализации права требования долга после наступления срока платежа - 200 000 руб. и его стоимость - 250 000 руб. соответственно. Убыток от реализации права требования долга составил 50 000 руб. (200 000 руб. - 250 000 руб.). Всю сумму убытка, независимо от количества дней, прошедших с даты уступки до конца отчетного периода, организация отражает в строке 160.
Показатель строки 160 включается в общую сумму убытков по операциям, отраженным в Приложении N 3, строки 360 и впоследствии восстанавливается для целей налогообложения по строке 050 листа 02 декларации.
В целях налогообложения в день уступки права требования долга ООО "Весна" вправе признать лишь 50% от суммы полученного убытка, т.е. 25 000 руб. Эту сумму организация указывает в строке 170, а также включает в состав внереализационных расходов (в строку 200 Приложения N 2 к листу 02) и отдельно расшифровывает в строке 203 Приложения N 2.
Оставшуюся часть убытка в размере 25 000 руб. ООО "Весна" сможет учесть во внереализационных расходах только через 45 дней с момента заключения договора уступки права требования.
Заканчивая оформление Приложения N 3, организация рассчитывает сумму убытков, не уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, и вписывает этот показатель в строку 360. Данный показатель определяется как сумма значений строк 060, 090, 150, 160, 201, 230 и 260. Общая сумма убытка по операциям, отраженным в Приложении N 3 к листу 02, составила 547 041 руб. (200 000 руб. + 200 000 руб. + 97 041 руб. + 50 000 руб.). Эту сумму ООО "Весна" указывает в строке 360.
Возвращаемся к Приложению N 2 к листу 02
В строку 080 "Расходы по операциям, отраженным в Приложении N 3 к листу 02" Приложения N 2 организация перенесет показатель из строки 350 Приложения N 3 - 2 100 000 руб.
В строке 100 отражается сумма убытка от реализации амортизируемого имущества, относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) периода. ООО "Весна" в эту строку декларации вписывает 5334 руб.
Общая сумма признанных расходов исчисляется в строке 130. Показатель данной строки определяется путем сложения значений строк 010, 020, 040 и 059 - 120 Приложения N 2. Организация указывает в строке 130 сумму: 12 450 000 руб. + 1 500 000 руб. + 1 960 000 руб. + 120 000 руб. + 114 000 руб. + 2 100 000 руб. + 5334 руб. = 18 249 334 руб.
Внереализационные расходы отражаются в строке 200. Некоторые из них расшифровываются в строках 201 - 205. Показатель строки 200 должен быть больше или равен сумме строк с 201 по 205.
В отчетном периоде у ООО "Весна" были следующие расходы, непосредственно не связанные с производством или реализацией (внереализационные расходы):
- оплата услуг банка - 30 000 руб.;
- проценты по долговым обязательствам - 89 481 руб. Эта сумма дополнительно указывается в строке 201;
- убыток от реализации права требования долга, относящийся к внереализационным расходам текущего отчетного периода, в размере 25 000 руб. Эта сумма переносится из строки 170 Приложения N 3 к листу 02 (строка 203);
- признанные санкции за нарушение условий поставки продукции покупателю - 25 000 руб. (сумма дополнительно приводится в строке 205).
Таким образом, в строке 200 организация указывает 169 481 руб. (30 000 руб. + 89 481 руб. + 25 000 руб. + 25 000 руб.).
В налоговой декларации нужно указать сведения об амортизации, а именно: метод начисления амортизации, выбранный и закрепленный в учетной политике для целей налогообложения, и сумму начисленной амортизации за год по всем объектам.
ООО "Весна" начисляет амортизацию линейным методом, поэтому в строке 135 указывает код 1, а в строке 131 указывает общую сумму амортизации, начисленной по этому методу, - 2 000 000 руб.
Лист 02
После оформления Приложений N 1, N 2 и N 3 к листу 02 ООО "Весна" заполняет лист 02. В строках 010 - 040 отражаются полученные доходы и расходы (в том числе внереализационные), сформированные налогоплательщиком по данным налогового учета и указанные в соответствующих строках Приложений N 1 и N 2 декларации.
В строке 010 приводится общая сумма доходов от реализации, которая переносится из строки 040 Приложения N 1 к листу 02.
Общая сумма внереализационных доходов за год указывается в строке 020. Показатель этой строки берется из строки 100 Приложения N 1.
В строке 030 отражаются расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации. Сумма таких расходов определена в строке 130 Приложения N 2.
По строке 040 приводится сумма внереализационных расходов, указанная в строке 200 Приложения N 2, а также убытки, приравниваемые к внереализационным расходам и отраженные в строке 300 Приложения N 2.
В строку 050 переносится сумма убытков, принимаемая для целей налогообложения в особом порядке и указанная в строках 360 Приложения N 3.
В строке 060 рассчитывается сумма прибыли (убытка) от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационных операций. Этот показатель рассчитывается так: строки 010 + 020 - 030 - 040 + 050. ООО "Весна" указывает в строке 060 сумму: 23 130 000 руб. + 245 000 руб. - 18 249 334 руб. - 169 481 руб. + 547 041 руб. = 5 503 226 руб. Данная величина соответствует налоговой базе организации и отражается в строке 100.
В строке 120 организация определяет налоговую базу для исчисления налога на прибыль, а в строках 180 - 200 - общую сумму налога на прибыль. Налоговая база равна 5 503 226 руб.
Общая сумма налога на прибыль составляет: 5 503 226 руб. x 20% = 1 100 645 руб., в том числе:
- в федеральный бюджет - 110 064 руб.;
- в бюджет субъекта РФ - 990 581 руб.
Общая сумма авансовых платежей ООО "Весна" (строка 210) равна 700 000 руб., в том числе:
- в федеральный бюджет - 70 000 руб. (строка 220);
- в бюджет субъекта РФ - 630 000 руб. (строка 230).
Сумма налога на прибыль к доплате составляет 400 645 руб., в том числе:
- в федеральный бюджет - 40 064 руб. (строка 270);
- в бюджет субъекта РФ - 360 581 руб. (строка 271).
Раздел 1
В разд. 1 декларации отражаются сведения о суммах налога на прибыль, подлежащих уплате в федеральный и региональный бюджеты (возврату из бюджета), по данным налогоплательщика. В зависимости от наличия у налогоплательщиков тех или иных операций, влияющих на порядок исчисления и уплаты налога на прибыль, необходимо заполнить конкретные подразделы.
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│┌─┐ ┌─┐ │
│└─┘││││││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Приложение N 1 к Приказу Министерства│
│ ││││││││││││││ ИНН │6│7│1│8│2│0│7│1│2│8│ │ │ финансов Российской Федерации │
│ ││0020││7010││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ от __________________ N _______ │
│ КПП │6│7│1│8│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│1│ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │
│ Форма по КНД 1151006 │
│ │
│ Лист 01 │
│ │
│ Налоговая декларация │
│ по налогу на прибыль организаций │
│ │
│ ┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │
│Номер корректировки │0│ │ │ Налоговый (отчетный) период (код) │2│1│ Отчетный год │2│0│1│0│ │
│ └─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │
│ Представляется в налоговый орган (код) │7│7│0│2│ по месту нахождения (учета) (код) │2│1│3│ │
│ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ │О│б│щ│е│с│т│в│о│ │с│ │о│г│р│а│н│и│ч│е│н│н│о│й│ │о│т│в│е│т│с│т│в│е│н│н│о│с│т│ь│ю│ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ │"│В│е│с│н│а│"│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ (организация/обособленное подразделение) │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ │
│ Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД │ │ │.│ │ │.│ │ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ Номер контактного телефона │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │
│На │ │ │ │ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на │ │ │ │ листах │
│ └─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │
├───────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────────────┤
│ Достоверность и полноту сведений, указанных │ Заполняется работником налогового органа │
│ в настоящей декларации, подтверждаю: │ Сведения о представлении декларации │
│ ┌─┐ 1 - налогоплательщик, │ ┌─┬─┐ │
│ └─┘ 2 - представитель налогоплательщика │ Данная декларация представлена (код) │ │ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ └─┴─┘ │
│ │И│в│а│н│о│в│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┬─┐ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ на │ │ │ │ страницах │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ └─┴─┴─┘ │
│ │П│е│т│р│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ с приложением ┌─┬─┬─┐ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │подтверждающих документов │ │ │ │ листах │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ или их копий на └─┴─┴─┘ │
│ │И│в│а│н│о│в│и│ч│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │
│ (фамилия, имя, отчество полностью) │Дата представления │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │декларации └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │
│ │О│О│О│ │"│В│е│с│н│а│"│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ Зарегистрирована │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ за N └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │_________________________ __________________│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Фамилия, И.О. Подпись │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ (наименование организации - представителя │ │
│ налогоплательщика) │ │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ │
│Подпись ____________ Дата │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ ││ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ │
│ МП │ │
│ │ │
│ Наименование документа, │ │
│ подтверждающего полномочия представителя │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│┌─┐ │ ┌─┐│
│└─┘ │ └─┘│
└───────────────────────────────────────────────┴────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│┌─┐ ┌─┐ │
│└─┘││││││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ ││││││││││││││ ИНН │6│7│1│8│2│0│7│1│2│8│ │ │ │
│ ││0020││7027││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │
│ КПП │6│7│1│8│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│2│ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │
│ │
│ Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика │
│ │
│ 1.1. для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций │
│ │
│ ┌─┐ 1 - организация, не относящаяся к указанным по коду 2 │
│ Признак налогоплательщика (код) └─┘ 2 - сельскохозяйственный товаропроизводитель │
│ │
│ Показатели Код строки Значения показателей │
│ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Код по ОКАТО 010 │4│5│2│8│6│5│6│5│0│0│0│ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│В федеральный бюджет │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Код бюджетной классификации 030 │1│8│2│1│0│1│0│1│0│1│1│0│1│1│0│0│0│1│1│0│ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Сумма налога к доплате 040 │4│0│0│6│4│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Сумма налога к уменьшению 050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│В бюджет субъекта Российской Федерации │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Код бюджетной классификации 060 │1│8│2│1│0│1│0│1│0│1│2│0│2│1│0│0│0│1│1│0│ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Сумма налога к доплате 070 │3│6│0│5│8│1│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Сумма налога к уменьшению 080 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: │
│ │
│┌─┐ ____________________ (подпись) ________________ (дата) ┌─┐│
│└─┘ └─┘│
└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│┌─┐ ┌─┐ │
│└─┘││││││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ ││││││││││││││ ИНН │6│7│1│8│2│0│7│1│2│8│ │ │ │
│ ││0020││7034││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │
│ КПП │6│7│1│8│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│3│ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │
│ │
│ Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика │
│ │
│ 1.2. для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи │
│ │
│ Налогоплательщики, не исчисляющие ежемесячные │
│ авансовые платежи налога на прибыль организаций, │
│ Подраздел 1.2 Раздела 1 не представляют │
│ │
│ ┌─┐ 1 - организация, не относящаяся к указанным по коду 2 │
│ Признак налогоплательщика (код) └─┘ 2 - сельскохозяйственный товаропроизводитель │
│ │
│ Показатели Код строки Значения показателей │
│ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Код по ОКАТО 010 │4│5│2│8│6│5│6│5│0│0│0│ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│В федеральный бюджет │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Код бюджетной классификации 110 │1│8│2│1│0│1│0│1│0│1│1│0│1│1│0│0│0│1│1│0│ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Сумма ежемесячного авансового 120 │1│3│3│5│5│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│платежа по 1 сроку └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Сумма ежемесячного авансового 130 │1│3│3│5│5│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│платежа по 2 сроку └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Сумма ежемесячного авансового 140 │1│3│3│5│4│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│платежа по 3 сроку └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│В бюджет субъекта Российской Федерации │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Код бюджетной классификации 210 │1│8│2│1│0│1│0│1│0│1│2│0│2│1│0│0│0│1│1│0│ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Сумма ежемесячного авансового 220 │1│2│0│1│9│3│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│платежа по 1 сроку └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Сумма ежемесячного авансового 230 │1│2│0│1│9│3│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│платежа по 2 сроку └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Сумма ежемесячного авансового 240 │1│2│0│1│9│5│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│платежа по 3 сроку └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: │
│ │
│┌─┐ ____________________ (подпись) ________________ (дата) ┌─┐│
│└─┘ └─┘│
└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│┌─┐ ┌─┐ │
│└─┘││││││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ ││││││││││││││ ИНН │6│7│1│8│2│0│7│1│2│8│ │ │ │
│ ││0020││7058││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │
│ КПП │6│7│1│8│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│4│ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │
│ │
│ Лист 02 │
│ │
│ Расчет налога на прибыль организаций │
│ │
│ ┌─┐ 1 - организация, не относящаяся к указанным по кодам 2 и 3 │
│ Признак налогоплательщика (код) │ │ 2 - сельскохозяйственный товаропроизводитель │
│ └─┘ 3 - резидент особой экономической зоны │
│ │
│ Показатели Код строки Сумма (руб.) │
│ │
│ 1 2 3 │
│ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Доходы от реализации (стр. 040 Прил. 1 к 010 │2│3│1│3│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │
│Листу 02) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Внереализационные доходы (стр. 100 Прил. 1 020 │2│4│5│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│к Листу 02) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Расходы, уменьшающие сумму доходов от 030 │1│8│2│4│9│3│3│4│ │ │ │ │ │ │ │ │
│реализации (стр. 130 Прил. 2 к Листу 02) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Внереализационные расходы (стр. 200 + стр. 300 040 │1│6│9│4│8│1│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│Прил. 2 к Листу 02) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Убытки (стр. 360 Прил. 3 к Листу 02) 050 │5│4│7│0│4│1│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Итого прибыль (убыток) (стр. 010 + стр. 020 - 060 │5│5│0│3│2│2│6│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│стр. 030 - стр. 040 + стр. 050) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Доходы, исключаемые из прибыли 070 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│Прибыль, полученная Банком России от ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│осуществления деятельности, связанной с 080 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│выполнением его функций, и облагаемая по └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│налоговой ставке 0 процентов │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Сумма льгот, предусмотренных законодательством 090 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│Российской Федерации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Налоговая база (стр. 060 - стр. 070 - стр. 100 │5│5│0│3│2│2│6│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│080 - стр. 090) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│Сумма убытка или части убытка, уменьшающего ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│налоговую базу за отчетный (налоговый) 110 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│период (стр. 150 Прил. 4 к Листу 02) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│Налоговая база для исчисления налога (стр. ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│100 - стр. 110 + стр. 100 Листов 05 + 120 │5│5│0│3│2│2│6│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│стр. 530 Листа 06) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ в том числе в бюджет субъекта Российской ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ Федерации (с учетом положений абзацев 4 130 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ и 5 п. 1 ст. 284 Налогового кодекса └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ Российской Федерации (далее - НК)) │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ │
│Ставка налога на прибыль - всего (%) 140 │2│0│.│ │ │ │
│в том числе: └─┴─┘ └─┴─┘ │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ │
│ в федеральный бюджет 150 │ │2│.│ │ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ │
│ в бюджет субъекта Российской Федерации 160 │1│8│.│ │ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ │
│ в бюджет субъекта Российской Федерации (с ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ │
│ учетом положений абзацев 4 и 5 п. 1 ст. 284 170 │ │ │.│ │ │ │
│ НК) └─┴─┘ └─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Сумма исчисленного налога на прибыль - всего, 180 │1│1│0│0│6│4│5│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│в том числе: └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ в федеральный бюджет 190 │1│1│0│0│6│4│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ (стр. 120 x стр. 150 : 100) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ в бюджет субъекта Российской Федерации ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ (стр. 120 - стр. 130) x стр. 160 : 100 + 200 │9│9│0│5│8│1│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ (стр. 130 x стр. 170 : 100) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│┌─┐ ┌─┐│
│└─┘ └─┘│
└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│┌─┐ ┌─┐ │
│└─┘││││││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ ││││││││││││││ ИНН │6│7│1│8│2│0│7│1│2│8│ │ │ │
│ ││0020││7065││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │
│ КПП │6│7│1│8│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│5│ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │
│ │
│ Лист 02 (продолжение) │
│ │
│ Показатели Код строки Сумма (руб.) │
│ │
│ 1 2 3 │
│ │
│Сумма начисленных авансовых платежей за ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│отчетный (налоговый) период - всего, 210 │7│0│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│в том числе: └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ в федеральный бюджет 220 │7│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ в бюджет субъекта Российской Федерации 230 │6│3│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│Сумма налога, выплаченная за пределами ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Российской Федерации и засчитываемая в уплату 240 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│налога согласно порядку, установленному статьей └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│311 НК │
│в том числе: │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ в федеральный бюджет 250 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ в бюджет субъекта Российской Федерации 260 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│Сумма налога на прибыль к доплате │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ в федеральный бюджет (стр. 190 - стр. 220 - 270 │4│0│0│6│4│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ стр. 250) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ в бюджет субъекта Российской Федерации 271 │3│6│0│5│8│1│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ (стр. 200 - стр. 230 - стр. 260) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│Сумма налога на прибыль к уменьшению │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ в федеральный бюджет (стр. 220 + стр. 250 - 280 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ стр. 190) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ в бюджет субъекта Российской Федерации 281 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ (стр. 230 + стр. 260 - стр. 200) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│Сумма ежемесячных авансовых платежей, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│подлежащих к уплате в квартале, следующем за 290 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│текущим отчетным периодом └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ в том числе ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ в федеральный бюджет 300 │1│3│5│5│5│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ в бюджет субъекта Российской Федерации 310 │1│2│0│1│9│3│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│┌─┐ ┌─┐│
│└─┘ └─┘│
└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│┌─┐ ┌─┐ │
│└─┘││││││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ ││││││││││││││ ИНН │6│7│1│8│2│0│7│1│2│8│ │ │ │
│ ││0020││8079││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │
│ КПП │6│7│1│8│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│6│ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │
│ │
│ Приложение N 1 к Листу 02 │
│ │
│ Доходы от реализации и внереализационные доходы │
│ │
│ ┌─┐ 1 - организация, не относящаяся к указанным по кодам 2 и 3 │
│ Признак налогоплательщика (код) │ │ 2 - сельскохозяйственный товаропроизводитель │
│ └─┘ 3 - резидент особой экономической зоны │
│ │
│ Показатели Код строки Сумма (руб.) │
│ │
│ 1 2 3 │
│ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Выручка от реализации - всего 010 │2│1│5│8│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │
│в том числе: └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ выручка от реализации товаров (работ, услуг) 011 │1│9│5│0│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ собственного производства └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ выручка от реализации покупных товаров 012 │1│8│0│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ выручка от реализации имущественных прав, за ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ исключением доходов от реализации прав 013 │1│0│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ требований долга, указанных в Прил. 3 к └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ к Листу 02 │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ выручка от реализации прочего имущества 014 │1│8│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│Выручка от реализации (выбытия, в т.ч. доход от ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│погашения) ценных бумаг профессиональных 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│участников рынка ценных бумаг - всего └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ в том числе сумма отклонения фактической │
│ выручки от реализации (выбытия) ценных бумаг, │
│ обращающихся и не обращающихся на │
│ организованном рынке ценных бумаг ниже: │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ минимальной цены сделок на организованном 021 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ рынке ценных бумаг └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ расчетной цены 022 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Выручка от реализации предприятия как 023 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│имущественного комплекса └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│Выручка от реализации по операциям, отраженным ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│в Приложении 3 к Листу 02 (стр. 340 Прил. 3 к 030 │1│5│5│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│Листу 02) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Итого доходов от реализации (стр. 010 + стр. 040 │2│3│1│3│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │
│020 + стр. 023 + стр. 030) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Внереализационные доходы - всего 100 │2│4│5│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│в том числе └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ в виде дохода прошлых лет, выявленного в 101 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ отчетном (налоговом) периоде └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ в виде стоимости полученных материалов или ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ иного имущества при ликвидации выводимых из 102 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ эксплуатации основных средств, при └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ремонте основных средств │
│ │
│ в виде безвозмездно полученного имущества ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ (работ, услуг) или имущественных прав (кроме 103 │6│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ указанных в статье 251 НК) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ в виде стоимости излишков материально- 104 │7│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ производственных запасов и прочего имущества, └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ которые выявлены в результате инвентаризации │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ сумма восстановленных расходов на капитальные 105 │1│0│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ вложения в соответствии с абзацем четвертым └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ пункта 9 статьи 258 НК │
│ │
│┌─┐ ┌─┐│
│└─┘ └─┘│
└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│┌─┐ ┌─┐ │
│└─┘││││││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ ││││││││││││││ ИНН │6│7│1│8│2│0│7│1│2│8│ │ │ │
│ ││0020││8086││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │
│ КПП │6│7│1│8│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│7│ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │
│ │
│ Приложение N 2 к Листу 02 │
│ │
│ Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, │
│ приравниваемые к внереализационным расходам │
│ │
│ ┌─┐ 1 - организация, не относящаяся к указанным по кодам 2 и 3 │
│ Признак налогоплательщика (код) │ │ 2 - сельскохозяйственный товаропроизводитель │
│ └─┘ 3 - резидент особой экономической зоны │
│ │
│ Показатели Код строки Сумма (руб.) │
│ │
│ 1 2 3 │
│ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Прямые расходы, относящиеся к реализованным 010 │1│2│4│5│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │
│товарам, работам, услугам └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│Прямые расходы налогоплательщиков, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную 020 │1│5│0│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│торговлю в текущем отчетном (налоговом) периоде, └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│относящихся к реализованным товарам │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ в том числе стоимость реализованных покупных 030 │1│5│0│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ товаров └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Косвенные расходы - всего 040 │1│9│6│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│в том числе: └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ установленном законодательством Российской 041 │9│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ Федерации о налогах и сборах, за исключением └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ единого социального налога, а также налогов, │
│ перечисленных в статье 270 НК │
│ │
│ расходы на капитальные вложения в соответствии │
│ с абзацем вторым пункта 9 статьи 258 НК │
│ в размере: │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ не более 10% 042 │4│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ не более 30% 043 │1│0│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ расходы, осуществленные налогоплательщиком- ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ организацией, использующим труд инвалидов, 045 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ согласно пп. 38 п. 1 ст. 264 НК └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ расходы налогоплательщиков - общественных │
│ организаций инвалидов, а также ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ налогоплательщиков-учреждений, единственными 046 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ собственниками имущества которых являются └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ общественные организации инвалидов, согласно │
│ пп. 39 п. 1 ст. 264 НК │
│ расходы на приобретение права на земельные ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ участки, указанные в пунктах 1 и 2 ст. 264.1 047 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ НК, признаваемые расходами отчетного └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ (налогового) периода, - всего │
│ из них при признании расходов: ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ в течение срока, определенного 048 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ налогоплательщиком (но не менее 5 лет) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ в размере, не превышающем 30% налоговой базы 049 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ предыдущего налогового периода └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ в течение срока, установленного договором ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ при приобретении земельного участка на 050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ условиях рассрочки └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ в течение срока действия договора аренды ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ земельного участка, не подлежащего 051 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ государственной регистрации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│расходы на НИОКР 052 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ в том числе не давшие положительного 053 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ результата └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│из суммы по стр. 052 расходы на НИОКР по перечню, 054 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│установленному Правительством Российской └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│Федерации │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ в том числе не давшие положительного 055 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ результата └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Стоимость реализованных имущественных прав (кроме 059 │1│2│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│прав требований долга, указанных в Прил. 3 к └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│Листу 02) ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Цена приобретения реализованного прочего 060 │1│1│4│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│имущества и расходы, связанные с его реализацией └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Стоимость чистых активов предприятия, 061 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│реализованного как имущественный комплекс └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│┌─┐ ┌─┐│
│└─┘ └─┘│
└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│┌─┐ ┌─┐ │
│└─┘││││││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ ││││││││││││││ ИНН │6│7│1│8│2│0│7│1│2│8│ │ │ │
│ ││0020││8093││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │
│ КПП │6│7│1│8│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│8│ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │
│ │
│ Приложение N 2 к Листу 02 (продолжение) │
│ │
│ Показатели Код строки Сумма (руб.) │
│ │
│ 1 2 3 │
│ │
│Расходы, связанные с приобретением и реализацией ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│(выбытием, в т.ч. погашением) ценных бумаг 070 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│профессиональными участниками рынка ценных бумаг └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Расходы по операциям, отраженным в Приложении 3 080 │2│1│0│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│к Листу 02 (стр. 350 Прил. 3 к Листу 02) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│Суммы убытков прошлых лет по объектам │
│обслуживающих производств и хозяйств, включая ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│объекты жилищно-коммунальной и социально- 090 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│культурной сферы, учитываемые в уменьшение └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│прибыли текущего отчетного (налогового) периода, │
│полученной по указанным видам деятельности │
│Сумма убытка от реализации амортизируемого ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│имущества, относящаяся к расходам текущего 100 │5│3│3│4│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│отчетного (налогового) периода └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│Сумма убытка от реализации права на земельный ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│участок, относящаяся к расходам текущего 110 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│отчетного (налогового) периода └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│Сумма надбавки, уплачиваемая покупателем ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│предприятия как имущественного комплекса, 120 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│относящаяся к расходам текущего отчетного └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│(налогового) периода │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Итого признанных расходов (сумма строк 010, 020, 130 │1│8│2│4│9│3│3│4│ │ │ │ │ │ │ │ │
│040, 059 - 120) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│Сумма амортизации за отчетный (налоговый) │
│период, начисленная: ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ линейным методом 131 │2│0│0│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ в том числе по нематериальным активам 132 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ нелинейным методом 133 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ в том числе по нематериальным активам 134 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│Метод начисления амортизации, отраженный в ┌─┐ │
│учетной политике: 135 │1│ │
│(1 - линейный, 2 - нелинейный) └─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Внереализационные расходы - всего 200 │1│6│9│4│8│1│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│в том числе: └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ расходы в виде процентов по долговым │
│ обязательствам любого вида, в том числе ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ процентов, начисленных по ценным бумагам и 201 │8│9│4│8│1│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ иным обязательствам, выпущенным └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ (эмитированным) налогоплательщиком │
│ расходы по созданию резерва предстоящих ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ расходов, направляемых на цели, обеспечивающие 202 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ социальную защиту инвалидов └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ убыток от реализации права требования долга, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ относящийся к внереализационным расходам 203 │2│5│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ текущего отчетного (налогового) периода └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ расходы на ликвидацию выводимых из │
│ эксплуатации основных средств, на списание ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ нематериальных активов, на ликвидацию 204 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ объектов незавершенного строительства и иного └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ имущества, охрану недр и другие аналогичные │
│ работы ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ штрафы, пени и иные санкции за нарушение 205 │2│5│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ договорных или долговых обязательств, └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ возмещение причиненного ущерба │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Убытки, приравниваемые к внереализационным 300 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│расходам - всего └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ в том числе: убытки прошлых налоговых ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ периодов, выявленные в текущем отчетном 301 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ (налоговом) периоде └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ суммы безнадежных долгов, а в случае, если │
│ налогоплательщик принял решение о создании ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ резерва по сомнительным долгам, суммы 302 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ безнадежных долгов, не покрытые за счет └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ средств резерва │
│ │
│┌─┐ ┌─┐│
│└─┘ └─┘│
└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│┌─┐ ┌─┐ │
│└─┘││││││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ ││││││││││││││ ИНН │6│7│1│8│2│0│7│1│2│8│ │ │ │
│ ││0020││8109││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │
│ КПП │6│7│1│8│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│9│ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │
│ │
│ Приложение N 3 к Листу 02 │
│ │
│ Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются │
│ при налогообложении прибыли с учетом положений статей 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 НК │
│ (за исключением отраженных в Листе 05) │
│ │
│ Налогоплательщики, не осуществляющие операции, │
│ подлежащие отражению в Приложении 3 к Листу 02, │
│ данное Приложение не представляют │
│ │
│ ┌─┐ 1 - организация, не относящаяся к указанным по кодам 2 и 3 │
│ Признак налогоплательщика (код) │ │ 2 - сельскохозяйственный товаропроизводитель │
│ └─┘ 3 - резидент особой экономической зоны │
│ │
│ Показатели Код строки Сумма (руб.) │
│ │
│ 1 2 3 │
│ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Количество объектов реализации амортизируемого 010 │1│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│имущества - всего └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ в том числе объектов, реализованных с убытком 020 │1│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Выручка от реализации амортизируемого имущества 030 │5│5│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│Остаточная стоимость реализованного ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│амортизируемого имущества и расходы, связанные с 040 │7│5│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│его реализацией └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Прибыль от реализации амортизируемого имущества 050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(без учета объектов, реализованных с убытком) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Убытки от реализации амортизируемого имущества 060 │2│0│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(без учета объектов, реализованных с прибылью) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Выручка от реализации права требования долга как 070 │5│0│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│реализация финансовых услуг └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Стоимость реализованного права требования долга 080 │7│0│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│при его реализации как финансовой услуги └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│Убытки при реализации права требования долга ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│как реализация финансовых услуг 090 │2│0│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│Выручка от реализации права требования долга: │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ до наступления срока платежа (п. 1 ст. 279 НК) 100 │3│0│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ после наступления срока платежа (п. 2 ст. 279 110 │2│0│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ НК) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│Стоимость реализованного права требования долга: │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ до наступления срока платежа (п. 1 ст. 279 НК) 120 │4│0│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ после наступления срока платежа (п. 2 ст. 279 130 │2│5│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ НК) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│Убыток от реализации права требования долга в │
│соответствии со статьей 279 НК: │
│ │
│ по п. 1: - размер убытка, соответствующий ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ сумме процентов, исчисленных в 140 │2│9│5│9│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ соответствии со статьей 269 НК └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ - размер убытка, превышающий сумму ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ процентов, исчисленных в 150 │9│7│0│4│1│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ соответствии со статьей 269 НК └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ по п. 2 - убыток от реализации права 160 │5│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ требования долга └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ в том числе убыток от реализации ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ права требования долга, относящийся 170 │2│5│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ к внереализационным расходам текущего └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ отчетного (налогового) периода │
│ │
│┌─┐ ┌─┐│
│└─┘ └─┘│
└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│┌─┐ ┌─┐ │
│└─┘││││││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ ││││││││││││││ ИНН │6│7│1│8│2│0│7│1│2│8│ │ │ │
│ ││0020││8116││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │
│ КПП │6│7│1│8│0│1│0│0│1│ Стр. │0│1│0│ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │
│ │
│ Приложение N 3 к Листу 02 (продолжение) │
│ │
│ Показатели Код строки Сумма (руб.) │
│ │
│ 1 2 3 │
│ │
│Выручка от реализации товаров (работ, услуг), │
│имущественных прав по объектам обслуживающих ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│производств и хозяйств, включая объекты 180 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│жилищно-коммунальной и социально-культурной └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│сферы │
│Расходы, понесенные обслуживающими ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│производствами и хозяйствами при реализации ими 190 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│товаров (работ, услуг), имущественных прав в └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│текущем отчетном (налоговом) периоде │
│Сумма убытков текущего отчетного (налогового) ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│периода по объектам обслуживающих производств и 200 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│и социально-культурной сферы │
│ в том числе убытки, не учитываемые для целей ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ налогообложения в текущем отчетном 201 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ (налоговом) периоде └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│Доходы учредителя доверительного управления, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│полученные в рамках договора доверительного 210 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│управления имуществом (п. 3 ст. 276 НК) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│Расходы учредителя доверительного управления, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│связанные с осуществлением договора 220 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│доверительного управления имуществом (п. 3 ст. └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│276 НК) │
│Убытки, полученные в отчетном (налоговом) ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│периоде в рамках договора доверительного 230 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│управления имуществом (п. 4 ст. 276 НК) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Цена реализации права на земельный участок 240 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│Сумма не возмещенных налогоплательщику затрат, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│связанных с приобретением права на земельный 250 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│участок └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Убыток от реализации права на земельный участок 260 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│Итого выручка от реализации по операциям, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│отраженным в Приложении 3 к Листу 02 340 │1│5│5│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(сумма строк 030, 070, 100, 110, 180, 210 Прил. └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│3 к Листу 02) │
│Итого расходы по операциям, отраженным в ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Приложении 3 к Листу 02 (сумма строк 040, 080, 350 │2│1│0│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│120, 130, 190, 220, 250 Прил. 3 к Листу 02) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│Убытки по операциям, отраженным в Приложении 3 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│к Листу 02 (сумма строк 060, 090, 150, 160, 201, 360 │5│4│7│0│4│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│230, 260 Прил. 3 к Листу 02) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│┌─┐ ┌─┐│
│└─┘ └─┘│
└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
4.2. Несвоевременное представление декларации
Многие налогоплательщики представляют декларации в последний день срока их подачи. Нередко этот день является нерабочим. Для такой ситуации п. 2.4 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль уточняет (на основании п. 7 ст. 6.1 НК РФ), что срок представления декларации, приходящийся на выходной (нерабочий) или праздничный день, переносится на первый рабочий день после выходного или праздничного дня. Из п. 8 ст. 6.1 НК РФ следует, что по почте и ТКС декларация может быть отправлена до 24 часов последнего дня установленного срока.
Представив декларацию по налогу на прибыль по истечении установленного срока, организация может быть привлечена к налоговой ответственности, ее операции по счетам в банке приостановлены, а должностное лицо организации привлечено к административной ответственности.
Примечание. За несвоевременное представление налоговой декларации предусмотрена не только налоговая, но и административная ответственность в виде штрафа, налагаемого на должностных лиц, в размере от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ).
Статья 119 НК РФ предусматривает для налогоплательщика ответственность за непредставление им декларации:
- в течение 180 дней по истечении установленного законодательством срока - в виде взыскания штрафа в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% и не менее 100 руб. (п. 1);
- в течение более 180 дней по истечении установленного срока ее представления - в виде взыскания штрафа в размере 30% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня (п. 2).
В случае непредставления организацией налоговой декларации в налоговый орган в течение десяти дней по истечении установленного срока ее представления руководитель (заместитель руководителя) налогового органа может принять решение о приостановлении операций по счетам такого налогоплательщика в банке (п. 3 ст. 76 НК РФ). Это решение может быть отменено решением налогового органа не позднее одного дня, следующего за днем представления организацией декларации.
Декларация отправлена своевременно, но не получена налоговым органом.
Согласно п. 4 разд. 2 Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по ТКС датой представления декларации в электронном виде является дата ее отправки, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи.
На практике возможна ситуация, когда налогоплательщик своевременно отправил декларацию, а налоговый орган ее не получил. Подобный случай был рассмотрен ФАС ВСО в Постановлении от 27.01.2009 N А19-6809/08-50-Ф02-6810/08. Арбитражным судом установлено, что налоговая декларация в электронном виде представлена своевременно. Это подтверждается ответом на запрос специализированного оператора связи, экспертизой отправки отчетов и "Подтверждением оператора", согласно которому 24.07.2007 в 10.38.47 зафиксирована отправка сообщения, имеющего идентификатор. Суд сделал следующий вывод: так как налогоплательщиком исполнена обязанность по представлению в установленный срок налоговой декларации, факт ее неполучения налоговой инспекцией (отсутствие у налогоплательщика квитанций налоговой инспекции о приеме налоговой декларации, протоколов входного контроля) не может быть основанием для применения ст. 119 НК РФ.
4.3. Представление "нулевой" декларации
Когда исчисленная за налоговый период сумма налога равна нулю, у бухгалтера иногда возникает вопрос о том, стоит ли представлять в налоговый орган "нулевую" декларацию по налогу на прибыль.
Общее правило, прописанное в п. 1 ст. 80 НК РФ, указывает, что налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. И Налоговый кодекс не содержит исключений для случая, когда декларация "нулевая". Также напомним: п. 1 ст. 289 НК РФ говорит о том, что декларация представляется налогоплательщиком независимо от наличия у него обязанности по уплате налога и авансовых платежей, особенностей исчисления и уплаты налога. Таким образом, организация обязана представлять "нулевую" декларацию по налогу на прибыль, причем своевременно. Аналогичный вывод сделал ФАС МО в Постановлении от 12.12.2008 N КА-А41/11653-08.
Предположим, что организация, которая состоит на учете в налоговом органе по месту своего нахождения в качестве плательщика налога на прибыль, осуществляет через свои обособленные подразделения, расположенные на другой территории, деятельность, в отношении которой уплачивает ЕНВД. Возможна ситуация, когда в течение года данная организация осуществляет деятельность только по месту нахождения обособленных подразделений, то есть подпадающую под уплату ЕНВД, следовательно, в течение налогового периода не осуществляет деятельность, в отношении которой уплачивается налог на прибыль. Подобный случай рассмотрен в Письме УФНС по г. Москве от 14.07.2008 N 18-11/066220@, и сделан вывод, что в таком налоговом периоде налогоплательщик не обязан подавать "нулевые" декларации по налогу на прибыль в налоговый орган как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения обособленных подразделений. Организация должна письменно уведомить налоговую инспекцию по месту своего нахождения о том, что за отчетный (налоговый) период не осуществляла иной деятельности, кроме облагаемой ЕНВД.
4.4. Представление декларации
не по установленной форме (формату)
Напомним, что налогоплательщик представляет в налоговый орган налоговую декларацию по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Согласно пп. 3 п. 133 Административного регламента ФНС по исполнению государственной функции по бесплатному информированию, утвержденный Приказом Минфина России от 18.01.2008 N 9н, налоговая декларация не принимается у налогоплательщика (его представителя) при ее представлении не по установленной форме (формату). Если декларация была представлена налогоплательщиком лично или через представителя, согласно п. 134 должностное лицо налогового органа в устной форме информирует налогоплательщика (его представителя) о том, что налоговая декларация не принята, с указанием причины. А если декларация была представлена по почте либо по ТКС, налогоплательщика (его представителя) информируют о непринятии декларации уведомлением, отправленным по почте в виде заказного письма.
Отметим, что за представление декларации не по установленной форме НК РФ не предусматривает санкций. Инспекция отказывает в принятии декларации, которая представлена по устаревшей форме либо на бумажном носителе (если должна быть представлена в электронном виде), и предлагает налогоплательщику представить ее по установленной форме (установленным способом). Если повторно декларация по налогу на прибыль была представлена по истечении сроков, определенных для ее представления, то налоговые инспекции иногда применяют ст. 119 НК РФ, полагая, что датой отправки декларации считается дата повторного представления.
В данном случае интересны разъяснения Минфина в Письме от 07.11.2008 N 03-02-07/1-456, в котором сказано, что в случае отказа в приеме налоговой декларации на основании ее несоответствия установленной форме (формату) она не признается представленной в налоговый орган по месту учета налогоплательщика в установленном законодательством порядке. Непредставление налоговой декларации в установленный законодательством срок является налоговым правонарушением, совершение которого влечет привлечение налогоплательщика к ответственности по ст. 119 НК РФ.
В Письме внимание обращено на положительную для налогоплательщиков арбитражную практику, согласно которой, если по результатам налоговой проверки установлено, что налоговая декларация по налогу на прибыль, представленная по отмененной форме, содержала те же сведения, необходимые для исчисления и уплаты налога, что и налоговая декларация, представленная по установленной форме (формату), вопрос о привлечении налогоплательщика к ответственности по ст. 119 НК РФ может быть разрешен в его пользу.
Если первоначально организация представила декларацию по налогу на прибыль на бумажном носителе по устаревшей форме, то суды поддерживают налогоплательщика, учитывая следующее:
- декларация по старой форме представлена налогоплательщиком в установленные сроки, ее форма не является произвольной;
- форма декларации, представленной повторно, практически идентична устаревшей форме. Сведения, указанные в новой декларации, полностью соответствуют сведениям, указанным в первоначальной декларации, и не изменились.
Судьи отмечают и то, что ст. 119 НК РФ предусматривает ответственность только за несвоевременное представление налоговой декларации, а декларация по устаревшей форме была представлена своевременно.
Отметим, что Президиум ВАС создал положительную правоприменительную практику по данному вопросу. В Постановлении от 03.02.2009 N 11482/08 он рассмотрел случай, когда организация, на которую возложена обязанность представлять декларацию по налогу на прибыль в электронном виде, подала ее в установленные сроки на бумажном носителе, а позднее, по истечении установленного срока, представила ее в электронном виде. Суд отметил, что ст. 119 НК РФ предусмотрена ответственность за определенный состав правонарушения - непредставление налоговой декларации в установленный законодательством срок, а нарушение порядка и формы представления налоговой декларации не образует состава правонарушения, указанного в этой статье. Нарушение порядка и формы представления налоговой декларации не может приравниваться к ее непредставлению. Суд также обратил внимание на то, что декларация была представлена на бумажном носителе по утвержденной форме и в установленный срок. Аналогичное мнение высказал ФАС МО в Постановлении от 20.01.2009 N КА-А40/11260-08 для случая представления декларации по налогу на прибыль в установленный срок не в электронном виде, а на бумажном носителе.
Декларация может быть представлена организацией по неустановленной форме (формату) по вине налогового органа. Подобная ситуация рассмотрена в Письме Минфина России от 12.12.2006 N 03-02-07/1-339. Разъяснено, что в случаях возникновения у налогоплательщиков затруднений при передаче в налоговые органы налоговых деклараций в электронном виде по ТКС по причине отсутствия технической возможности налоговых органов обеспечить их прием, отсутствия утвержденных форматов и т.п. рекомендуется налоговым органам принимать представленные налоговые декларации на бумажном носителе. В таких ситуациях отсутствует основание для привлечения налогоплательщиков к ответственности, предусмотренной ст. 119 НК РФ, ст. 15.5 КоАП РФ, а также для принятия решений о приостановлении операций этих налогоплательщиков по их счетам в банках.
Подача в налоговый орган декларации, в которой отсутствует один из листов, подлежащих заполнению, не может служить поводом для применения ст. 119 НК РФ. Такой подход применил ФАС УО в Постановлении от 14.04.2009 N Ф09-2116/09-С3, указав, что отсутствие в представленной налогоплательщиком декларации по налогу на прибыль листа 02 "Расчет налога на прибыль" не признается непредставлением декларации.
Рекомендуем налогоплательщикам обращать внимание на форму и формат представления налоговой декларации, чтобы избежать претензий налоговиков, иначе придется обращаться в суд.
4.5. Представление уточненной декларации
по налогу на прибыль
В случае представления уточненной декларации по налогу на прибыль в титульном листе по строке "Номер корректировки" указывается, например, "1--", "2--" и т.д.
Причины представления уточненной налоговой декларации приведены в п. 1 ст. 80 НК РФ. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, он обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, он вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока. Уточненная декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения. Хотя из п. 1 ст. 80 НК РФ следует, что при представлении уточненной декларации не может быть применена ст. 119 НК РФ, налоговые инспекции иногда привлекают налогоплательщика к ответственности по этой статье. Свою правоту можно доказать в судебном порядке. Приведем примеры из арбитражной практики, когда суды поддержали налогоплательщиков:
- ст. 119 НК РФ не содержит указания на возможность ее применения к уточненным декларациям, поскольку таковые могут представляться после истечения срока представления основной декларации (Постановление ФАС ПО от 11.12.2008 N А72-1911/2008);
- ст. 119 НК РФ не применяется в случае, когда организация представила в установленные сроки декларацию по налогу на прибыль за отчетные периоды, а затем (ввиду того, что вместо разд. 00101 был заполнен разд. 00102) по истечении сроков, установленных для подачи декларации, представила уточненные декларации с указанием тех же сведений и дат, но с заполнением разд. 00101 (Постановление ФАС ВСО от 14.02.2007 N А33-13284/06-Ф02-245/07).
Глава 5. ОТЧЕТНОСТЬ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ
Согласно п. 2 ст. 24 Федерального закона N 213-ФЗ с 1 января 2010 г. отменена гл. 24 "Единый социальный налог" НК РФ. Соответственно, был отменен порядок исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и представления соответствующей отчетности в налоговые органы.
По итогам 2009 г. не позднее 30 марта 2010 г. плательщики ЕСН и страховых взносов в ПФР должны представить отчетность в налоговые органы в старом порядке, установленном гл. 24 НК РФ, т.е. подать в налоговые органы декларацию по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и налоговую декларацию по ЕСН.
Вместо единого социального налога Федеральным законом N 212-ФЗ с 1 января 2010 г. введены страховые взносы, уплачиваемые в государственные внебюджетные фонды. Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью их уплаты возложен на:
- Пенсионный фонд России (ПФР) - в отношении страховых взносов, уплачиваемых в ПФР и ФОМС;
- Фонд социального страхования (ФСС) - в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в ФСС.
5.1. Отчетность в ПФР
В соответствии с изменениями была утверждена единая форма расчета в отношении страховых взносов, уплачиваемых отдельными расчетными документами в ПФР, ФФОМС и ТФОМС, - форма N РСВ-1 ПФР (утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 12.11.2009 N 894н, зарегистрированным в Минюсте 18.12.2009).
Данный расчет сдается ежеквартально, нарастающим итогом с начала года в территориальный орган ПФР. Расчет должен сдаваться до 1-го числа месяца, следующего за месяцем окончания квартала. Так, организации за I квартал 2010 г. должны сдать расчет не позднее 30 апреля, за II квартал - не позднее 30 июля, за III квартал - не позднее 30 октября.
Отчетность на бумажных носителях в 2010 г. может быть представлена, если среднесписочная численность организации составляет не более 100 человек. В 2011 г. данный порог сокращается до 50 человек. Если среднесписочная численность превышает установленную, то отчетность должна сдаваться в электронном виде.
В случае возникновения вопросов по заполнению формы расчета организация может обратиться за разъяснениями по месту своего учета.
5.1.1. Общие требования к заполнению Расчета
Расчет предусматривает отражение данных по начислению и уплате страховых взносов:
- на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации;
- на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования;
- плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Как говорилось ранее, если среднесписочная численность не превышает установленного порога, расчет может быть заполнен вручную печатными буквами чернилами черного или синего цвета. Расчет может быть заполнен с использованием вычислительной техники. Если расчет представляется в электронном виде, он сопровождается бумажным носителем. Статья 15 Федерального закона N 212-ФЗ разрешает представление декларации в электронном виде с электронной цифровой подписью.
Расчет заполняется по данным бухгалтерского учета. Общий порядок заполнения формы мало чем отличается от других форм отчетности. В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. Если какой-либо показатель отсутствует, в данной строке ставится прочерк. Также ставится прочерк в таблицах, если они не заполняются, а страница, на которой они находятся, должна сдаваться. Сумма взносов, указываемая в расчетах и подлежащая перечислению в соответствующие государственные внебюджетные фонды, указывается в рублях. Округление суммы при наличии копеек происходит следующим образом: до 50 коп. сумма копеек отбрасывается, а сумма от 50 коп. округляется в пользу целого числа. Например, если при расчете получилась сумма 14 776 руб. 57 коп., то в расчете будет указана сумма 14 777 руб.
Округление до целых рублей базы для начисления страховых взносов, а также исчисленных сумм страховых взносов, иных показателей, имеющих денежное выражение, которые указываются в Расчете, производится после суммирования всех данных индивидуального учета в целом по плательщику страховых взносов.
Неверно внесенные данные в расчет могут быть исправлены. Для этого необходимо перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное значение и поставить подпись плательщика или его представителя под исправлением, с указанием даты исправления. Любое исправление должно заверяться печатью (для иностранной организации - штампом). Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
В верхней части расчета указывается регистрационный номер, присвоенный организации в территориальном органе Пенсионного фонда РФ по месту постановки на учет. После заполнения расчета проставляется сквозная нумерация.
Обязательным для всех плательщиков страховых взносов является заполнение титульного листа, разд. 1 и 2. Разделы 3 и 4 заполняются в том случае, если организация применяет пониженные тарифы в отношении выплат, начисленных в пользу отдельных работников (ч. 2 ст. 57 и ст. 58 Федерального закона N 212-ФЗ). Раздел 5 - в случае наличия недоимки либо переплаты по страховым взносам на начало расчетного периода.
Сданный расчет подтверждается работником Пенсионного фонда РФ. Он проставляет данные о способе представления расчета, количестве страниц расчета, количестве листов подтверждающих документов, дату, фамилию и инициалы сотрудника и его подпись.
Рассмотрим заполнение расчета на конкретном примере.
Данные ООО "Весна" за I квартал 2010 года
┌─────────────────────┬────────────┬────────────┬────────────┬────────────┐
│ Показатель │ Всего │ Январь │ Февраль │ Март │
│ │ │ 2010 г. │ 2010 г. │ 2010 г. │
├─────────────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│Суммы выплат и │ 7 248 922 │ 2 403 161 │ 2 296 546 │ 2 549 215 │
│вознаграждений, │ │ │ │ │
│исчисленных в пользу │ │ │ │ │
│работника │ │ │ │ │
│в том числе: │ │ │ │ │
│1966 года рождения и │ 4 611 682 │ 1 552 236 │ 1 435 063 │ 1 624 383 │
│старше; │ │ │ │ │
│1967 года рождения │ 2 637 240 │ 850 925 │ 861 483 │ 924 832 │
│и младше │ │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│Суммы, не подлежащие │ 140 790 │ 44 410 │ 40 115 │ 56 265 │
│обложению в │ │ │ │ │
│соответствии с ч. 1, │ │ │ │ │
│2 ст. 9 Федерального │ │ │ │ │
│закона от 24.07.2009 │ │ │ │ │
│N 212-ФЗ, в том │ │ │ │ │
│числе: │ │ │ │ │
│1966 года рождения │ 77 351 │ 17 314 │ 22 739 │ 37 297 │
│и старше; │ │ │ │ │
│1967 года рождения │ 63 439 │ 27 096 │ 17 376 │ 18 966 │
│и младше │ │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│Сумма переплаты на │ │ │ │ │
│начало расчетного │ │ │ │ │
│периода, в том числе:│ │ │ │ │
│на страховую часть; │ 243 │ │ │ │
│на накопительную │ 57 │ │ │ │
│часть │ │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│Уплачено за расчетный│ │ │ │ │
│период, в том числе: │ │ │ │ │
│ОПС (страховая │ 1 023 114 │ │ 422 320 │ 600 794 │
│часть); │ │ │ │ │
│ОПС (накопительная │ 121 608 │ │ 49 430 │ 71 178 │
│часть); │ │ │ │ │
│ФФОМС; │ 62 960 │ │ 25 946 │ 37 014 │
│ТФОМС │ 114 473 │ │ 47 175 │ 67 298 │
└─────────────────────┴────────────┴────────────┴────────────┴────────────┘
5.1.2. Заполнение титульной части расчета
Титульный лист заполняется плательщиком, кроме раздела "Заполняется работником ПФР". Титульный лист расчета содержит в большей степени данные предприятия:
- регистрационный номер в ПФР, который был ему присвоен в территориальном органе Пенсионного фонда РФ по месту учета;
- номер корректировки. В нашем случае расчет представляется первичный, мы указываем "000";
- отчетный период. Указываем код 03, соответствующий I кварталу;
- календарный год - 2010;
- наименование нашей организации;
- регистрационный номер в территориальном фонде обязательного медицинского страхования;
- идентификационный номер плательщика (ИНН);
- код причины постановки на учет (КПП);
- по месту нахождения организации и основной государственный регистрационный номер (ОГРН) либо основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП). Если остаются свободные клетки при заполнении данных показателей, перед номером проставляются нули;
- коды Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО);
- Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД);
- Общероссийского классификатора предприятий и организаций (ОКПО);
- Общероссийского классификатора организационно-правовых форм (ОКОПФ);
- Общероссийского классификатора форм собственности (ОКФС) - на основании соответствующего уведомления органа государственной статистики;
- адрес регистрации: если адрес нахождения плательщика отличен от юридического адреса, указывается фактический адрес;
- количество застрахованных лиц - указывается количество застрахованных лиц, за которых должны быть представлены сведения индивидуального (персонифицированного) учета за отчетный период;
- среднесписочная численность. Указывается среднесписочная численность работников;
- код тарифа. В случае если в течение отчетного периода применялся только один тариф, указывается код тарифа, установленный для плательщика в целом. Если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа, то в указанных ячейках проставляется "00";
- подтверждение полноты и достоверности сведений: если достоверность подтверждается самим плательщиком, то проставляется "1", если представителем плательщика - "2". В этом разделе также указываются фамилия, имя, отчество руководителя полностью, его подпись, которая заверяется печатью, дата подписания. Если достоверность данных подтверждается представителем плательщика - физическим лицом, проставляются фамилия, имя, отчество представителя и его подпись, а также указывается документ, подтверждающий полномочия представителя. Если достоверность подтверждается юридическим лицом, необходимо будет дополнительно указать полное наименование организации-представителя.
Подпись плательщика либо его представителя и дата подписания расчета проставляются также в конце каждой страницы.
Заполнение расчета нужно начать с разд. 2.
5.1.3. Заполнение Раздела 2
"Расчет страховых взносов по тарифу,
установленному для плательщика страховых взносов"
Код тарифа указываем - 01. Как и предыдущий раздел, разд. 2 заполняется на основании данных бухгалтерского учета.
По строкам 200 - 244 отражаются выплаты физическим лицам, которые облагаются страховыми взносами обязательного пенсионного страхования и обязательного медицинского страхования. Заполняем по данным нашего предприятия.
Строки 200 - 230 определяются путем сложения сумм начисленных выплат и иных вознаграждений по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты; значения строк 241 - 244 определяются путем сложения сумм начисленных страховых взносов по каждому физическому лицу.
По строке 200 отражаются выплаты нарастающим итогом с начала года и за каждый из последних трех месяцев отчетного периода. Данная строка складывается из сумм строк 201 и 202, применительно к годам рождения физических лиц.
Суммы выплат и иных вознаграждений (ч. 1 и 2 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ), не подлежащие обложению страховыми взносами, отражаются по строкам 210 - 212. Сумма строк 211 и 212 дает значение строки 210.
Суммы выплат, уменьшенные на суммы, включенные в строки 211, 212 и в размере, не превышающем предельную величину базы для начисления страховых взносов нарастающим итогом с начала года, отражаются в соответствующих графах строк 214 - 215. В нашем примере превышение предельной величины базы для начисления страховых взносов не отмечается, поэтому строки 214, 215 заполняться не будут.
Соответственно, в нашем примере также отсутствует превышение предельной величины базы над суммами выплат в отношении физических лиц, поэтому строки 216 - 218 также заполняться не будут.
База для начисления страховых взносов по тарифу на обязательное пенсионное страхование для лиц 1966 года рождения и старше отражается в строке 220 и определяется как разница между показателями строк 201, 211, 214 и 217.
База для начисления страховых взносов по тарифу на обязательное пенсионное страхование для лиц 1967 года рождения и моложе отражается в строке 221 и определяется как разница между показателями строк 202, 212, 215 и 218.
Рассчитаем базу для исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с нашим примером:
Январь:
1966 года рождения и старше: 1 552 236 - 17 314 = 1 534 922 руб.;
1967 года рождения и младше: 850 925 - 27 096 = 823 829 руб.
Февраль:
1966 года рождения и старше: 1 435 063 - 22 739 = 1 412 324 руб.;
1967 года рождения и младше: 861 483 - 17 376 = 844 107 руб.
Март:
1966 года рождения и старше: 1 624 383 - 37 297 = 1 587 086 руб.:
1967 года рождения и младше: 924 832 - 18 966 = 905 866 руб.
За весь квартал:
1966 года рождения и старше: 4 611 682 - 77 351 = 4 534 331 руб.;
1967 года рождения и младше: 2 673 240 - 63 439 = 2 573 801 руб.
База для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование отражается в строке 230 и определяется как разница между показателями строк 200, 210 и 216.
Исчислим базу для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование:
Январь: 2 403 161 - 44 410 = 2 358 751 руб.
Февраль: 2 296 546 - 40 115 = 2 256 431 руб.
Март: 2 549 215 - 56 263 = 2 492 952 руб.
За весь квартал: 7 248 922 - 140 790 = 7 108 132 руб.
Строка 241 отражает сумму, начисленную на страховую часть обязательного пенсионного страхования. Она определяется как сумма соответствующих показателей строки 220, умноженных на тариф для данной возрастной группы на страховую часть пенсии (20%), и соответствующих показателей строки 221, умноженных на тариф для данной возрастной группы на страховую часть пенсии (14%). В нашем примере стр. 241 определяется: (стр. 220 x 20%) + (стр. 221 x 14%) = (4 534 331 x 20%) + (2 573 801 x 14%) = 1 267 198 руб.
Строка 242 отражает сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (накопительная часть) и определяется как произведение соответствующих показателей строки 221 и тарифа для данной возрастной группы на накопительную часть пенсии (6%). В нашем примере стр. 242 = стр. 221 x 6% = 2 573 801 x 6% = 154 428 руб.
Значение строки 243 показывает сумму начисленных страховых взносов на обязательное медицинское страхование - в ФФОМС. Она определяется как произведение соответствующих показателей строки 230 и тарифа, установленного для уплаты страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (1,1%). В нашем примере стр. 243 = стр. 230 x 1,1% = 7 108 132 x 1,1% = 78 189 руб.
Значение строки 244 отражает сумму начисленных страховых взносов на обязательное медицинское страхование - в ТФОМС. Она определяется как произведение соответствующих показателей строки 230 и тарифа, установленного для уплаты страховых взносов в территориальные фонды обязательного медицинского страхования (2%). В нашем примере стр. 244 = стр. 230 x 2% = 7 108 132 x 2% = 142 163 руб.
5.1.4. Заполнение Раздела 1 "Расчет по начисленным
и уплаченным страховым взносам"
В данном разделе отражается информация о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное и медицинское страхование за отчетный период. Все показатели заполняются по данным бухгалтерского учета
По строке 100 "Остаток страховых взносов, подлежащих уплате на начало расчетного периода" ставим прочерк, поскольку заполнение идет за I квартал.
В сроке 110 отражаем суммы страховых взносов, начисленных с начала расчетного периода. Данная строка будет складываться из трех показателей (стр. 111 + стр. 112 + стр. 113), которые характеризуют начисление страховых взносов по каждому месяцу квартала.
Переносим данные в строки 110 - 114 граф 3 - 6 разд. 1 из строк 241 - 244 разд. 2.
Строка 120 заполняется в том случае, если с начала расчетного периода были доначислены суммы страховых взносов.
Значение показателя строки 130 определяется суммированием показателей строк 100, 110 и 120. В нашем примере значение строки 130 будет соответствовать значениям строки 110.
Далее в строке 140 отражаются суммы уплаченных с начала года страховых взносов, которые также разбиваются по месяцам квартала (стр. 144 = стр. 141 + стр. 142 + стр. 143 = стр. 140). Значения берутся из таблицы с данными по ООО "Весна".
Показатель строки 150 показывает задолженность или переплату по страховым взносам, которая рассчитывается как разность между начисленной суммой страховых взносов и уплаченной (стр. 130 - стр. 140). В нашем примере образовалась задолженность:
ОПС (страховая часть): 1 267 198 - 1 023 114 = 244 084 руб.;
ОПС (накопительная часть): 154 428 - 121 608 = 32 820 руб.;
ФФОМС: 78 189 - 62 960 = 15 229 руб.;
ТФОМС: 142 163 - 114 473 = 27 690 руб.
Как говорилось ранее, разд. 3 и 4 заполняются при условии, что организация применяет пониженные тарифы. На данном предприятии пониженные тарифы не применяются, поэтому данные разделы заполняться не будут.
5.1.5. Заполнение Раздела 5 "Сведения о состоянии
задолженности (переплаты) по страховым взносам
на обязательное пенсионное страхование, образовавшейся
по состоянию на 31 декабря 2009 года"
По строке 510 отражается остаток суммы задолженности (переплаты) по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по состоянию на 1 января расчетного периода. При представлении Расчета за 2010 г. в строку 510 переносятся данные из итоговой строки задолженности "Ведомости уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование" (форма N АДВ-11) за 2009 г. (за периоды 2002 - 2009). При представлении расчета за периоды начиная с 2011 г. значение строки 510 должно равняться значению строки 530 за предыдущий расчетный период.
В нашем примере образовалась сумма переплаты в размере 300 руб., из них на страховую часть пенсии - 243 руб. и на накопительную часть пенсии - 57 руб.
По строке 520 отражается сумма уплаченных страховых взносов в счет погашения задолженности, отраженной в строке 510 нарастающим итогом с начала расчетного периода.
Показатели строки 530 рассчитываются как разность значений строк 510 и 520.
При отсутствии задолженности (переплаты) по страховым взносам по состоянию на 31 декабря 2009 г. в таблице проставляются прочерки.
Составляется и представляется ежеквартально
(нарастающим итогом) до 1-го числа второго Форма РСВ-1 ПФР
календарного месяца, следующего за отчетным
периодом, в территориальный орган Пенсионного
фонда Российской Федерации (далее - ПФР)
по месту регистрации
┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
Регистрационный номер в ПФР │0│7│3│-│0│4│3│-│0│1│6│1│0│7│ Стр. │0│0│1│
└─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
РАСЧЕТ
по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное
пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации,
страховым взносам на обязательное медицинское страхование
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования <*>
и территориальные фонды обязательного медицинского страхования
<**> плательщиками страховых взносов, производящими выплаты
и иные вознаграждения физическим лицам
┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
Номер корректировки │0│0│0│ Отчетный период │0│3│ Календарный год │2│0│1│0│
└─┴─┴─┘ (код) └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘
(000 - исходная, 001-999 - (03 - 1 кв., 06 -
номер корректировки) полугодие, 09 - 9
месяцев, 12 - год)
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ │
│ ООО "Весна" │
│ │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
(наименование организации, обособленного подразделения/
фамилия, имя, отчество физического лица)
Регистраци- ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Код ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
онный номер │6│3│4│0│1│0│9│0│0│0│1│0│7│4│5│ по │6│3│4│0│1│3│8│0│0│0│0│
в ТФОМС └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ОКАТО └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Код ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐
ИНН │6│7│1│8│2│0│7│1│6│8│ │ │ по │ │ │.│ │ │.│ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ОКВЭД └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Код ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
КПП │6│7│1│8│0│1│0│0│1│ по │0│4│7│6│0│6│2│4│ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ОКПО └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Код ┌─┬─┐
ОГРН │0│0│1│0│2│6│4│0│2│2│0│7│1│1│6│ по │9│0│
(ОГРНИП) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ОКОПФ └─┴─┘
Номер ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Код ┌─┬─┐
контактного │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ по │1│2│
телефона └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ОКФС └─┴─┘
┌──────────┐
почтовый │413148 │ Адрес регистрации
индекс └──────────┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐
регион │Московская область │
└────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐
район │ │
└────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐
город │Москва │
└────────────────────────────────────────────────────────────────┘
населен- ┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐
ный пункт│ │
└────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐
улица │Данилевская │
└────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌─────────┐ ┌───────────┐ квартира ┌──────────┐
дом │14 │ корпус (строение) │ │ (офис) │ │
└─────────┘ └───────────┘ └──────────┘
Количество ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Среднесписочная ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Код ┌─┬─┐
застрахованных │3│1│7│ │ │ │ численность │3│1│8│ │ │ │ тарифа │0│1│
лиц └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
На │0│0│3│ страницах с приложением подтверждающих │0│0│0│ листах
└─┴─┴─┘ документов или их копий на └─┴─┴─┘
───────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────
Достоверность и полноту сведений, │ Заполняется работником ПФР
указанных в настоящем расчете, │ Сведения о представлении расчета
подтверждаю │
┌─┐ │ ┌─┬─┐
│1│ 1 - плательщик страховых │ Данный расчет представлен │ │ │
├─┤ взносов, │ (код) └─┴─┘
│ │ 2 - представитель │ ┌─┬─┬─┐
└─┘ плательщика страховых │ на │ │ │ │ страницах
взносов │ └─┴─┴─┘
┌─────────────────────────────────────┐│ с приложением ┌─┬─┬─┐
│Иванов Петр Иванович ││ подтверждающих │ │ │ │ листах
│ ││ документов или └─┴─┴─┘
└─────────────────────────────────────┘│ их копий на
(фамилия, имя, отчество полностью) │
┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│Дата пред- ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
Подпись ____ Дата │2│2│.│0│4│.│2│0│1│0││ставления │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │
МП └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│расчета <***> └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘
│
Документ, подтверждающий полномочия │
представителя │
┌─────────────────────────────────────┐│
│ ││
│ ││
└─────────────────────────────────────┘│________________ ______________
│ (Ф.И.О.) (Подпись)
│
--------------------------------
<*> Далее - ФФОМС.
<**> Далее - ТФОМС.
<***> Указывается дата представления расчета лично или через
представителя, при отправке по почте - дата отправки почтового отправления
с описью вложения, при представлении в электронном виде - дата отправки,
зафиксированная транспортным (почтовым) сервером удостоверяющего центра.
┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
Регистрационный номер в ПФР │0│7│3│-│0│4│3│-│0│1│6│1│0│7│ Стр. │ │ │2│
└─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Раздел 1. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам
(в рублях)
|
Наименование показателя |
Код |
Страховые
взносы на |
Страховые
взносы |
|||
|
страховая
|
накопительная |
ФФОМС |
ТФОМС |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Остаток
страховых взносов, |
100 |
|
|
|
|
|
|
Начислено
страховых взносов с |
110 |
1 267 198 |
154 428 |
78 189 |
142 163 |
|
|
в
том числе за |
1 месяц |
111 |
422 320 |
49 430 |
25 946 |
47 175 |
|
2 месяц |
112 |
400 640 |
50 646 |
24 821 |
45 129 |
|
|
3 месяц |
113 |
444 238 |
54 352 |
27 422 |
49 859 |
|
|
итого |
114 |
1 267 198 |
154 428 |
78 189 |
142 163 |
|
|
Доначислено
страховых взносов с |
120 |
|
|
|
|
|
|
Всего
к уплате (с. 100 + с. 110 + |
130 |
1 267 198 |
154 428 |
78 189 |
142 163 |
|
|
Уплачено
с начала расчетного |
140 |
1 023 114 |
121 608 |
62 960 |
114 473 |
|
|
в
том числе за |
1 месяц |
141 |
|
|
|
|
|
2 месяц |
142 |
422 320 |
49 430 |
25 946 |
47 175 |
|
|
3 месяц |
143 |
600 794 |
72 178 |
37 014 |
67 298 |
|
|
итого |
144 |
1 023 114 |
121 608 |
62 960 |
114 473 |
|
|
Остаток
страховых взносов, |
150 |
244 084 |
32 820 |
15 229 |
27 690 |
|
Раздел 2. Расчет страховых взносов по тарифу, установленному
для плательщика страховых взносов
┌─┬─┐
Код тарифа: │0│1│
└─┴─┘
(без учета данных, отраженных в Разделе 3) (в рублях)
|
Наименование показателя |
Код |
Всего |
В
том числе за |
|||||
|
1 месяц |
2 месяц |
3 месяц |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||
|
Сумма
выплат и иных |
всего
(с. 201 |
200 |
7 248 922 |
2 493 161 |
2 296 546 |
2 549 215 |
||
|
1966
г.р. |
201 |
4 611 682 |
1 552 236 |
1 435 063 |
1 624 383 |
|||
|
1967
г.р. |
202 |
2 637 240 |
850 925 |
861 483 |
924 832 |
|||
|
Суммы,
не |
в
соответствии |
всего
(с. 211 |
210 |
140 790 |
44 410 |
40 115 |
56 263 |
|
|
1966
г.р. |
211 |
77 351 |
17 314 |
22 739 |
37 297 |
|||
|
1967
г.р. |
212 |
63 439 |
27 096 |
17 376 |
18 966 |
|||
|
в
соответствии |
1966
г.р. |
214 |
|
|
|
|
||
|
1967
г.р. |
215 |
|
|
|
|
|||
|
Суммы,
превышающие |
всего
(с. 217 |
216 |
|
|
|
|
||
|
1966
г.р. |
217 |
|
|
|
|
|||
|
1967
г.р. |
218 |
|
|
|
|
|||
|
База
для начисления |
1966
г.р. |
220 |
4 534 331 |
1 534 922 |
1 412 324 |
1 587 086 |
||
|
1967
г.р. |
221 |
2 573 801 |
823 829 |
844 107 |
905 886 |
|||
|
База
для начисления страховых взносов |
230 |
7 108 132 |
2 358 751 |
2 256 431 |
2 492 952 |
|||
|
Начислено
страховых |
страховая часть |
241 |
1 267 198 |
422 320 |
400 640 |
444 238 |
||
|
накопительная
|
242 |
154 428 |
49 430 |
50 646 |
54 352 |
|||
|
Начислено
страховых |
ФФОМС |
243 |
78 189 |
25 946 |
24 821 |
27 422 |
||
|
ТФОМС |
244 |
142 163 |
47 175 |
45 129 |
49 859 |
|||
┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
Регистрационный номер в ПФР │0│7│3│-│0│4│3│-│0│1│6│1│0│7│ Стр. │ │ │ │
└─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Раздел 5. Сведения о состоянии задолженности (переплаты)
на обязательное пенсионное страхование, образовавшейся
по состоянию на 31 декабря 2009 года <*>
(в рублях)
|
Наименование показателя |
Код |
На
страховую |
На
накопительную |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Остаток
задолженности на начало |
510 |
-243 |
-57 |
|
Уплачено
с начала расчетного |
520 |
|
|
|
Остаток
задолженности на конец |
530 |
|
|
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю
________________ _______________
(Подпись) (Дата)
--------------------------------
<*> Представляется плательщиками страховых взносов при наличии
задолженности (переплаты).
5.2. Отчетность в Фонд социального страхования
Ежеквартально, не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем окончания квартала, в территориальный орган Фонда социального страхования по месту регистрации должен быть представлен Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма N 4-ФСС РФ). Данный расчет утвержден Приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 06.11.2009 N 871н.
Требования к заполнению расчета аналогичны предыдущим.
Расчет заполняется в рублях и копейках. В форме расчета заполняются все предусмотренные показатели. В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей ставится прочерк.
В случае допущения ошибок при заполнении формы расчета по страховым взносам, необходимо перечеркнуть неверную цифру, вписать правильную цифру и поставить подпись под исправлением с указанием даты исправления.
В случае оформления отчета на бланках, не соответствующих форме, утвержденной Приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 06.11.2009 N 871н, расчет может быть не принят территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации.
Если расчет представляет юридическое лицо, то он подписывается руководителем и главным бухгалтером организации с указанием фамилии, имени, отчества и номера телефона исполнителя и заверяется печатью организации. Если расчет представляется индивидуальным предпринимателем либо физическим лицом, не признаваемым индивидуальным предпринимателем, то расчет подписывается этим лицом с указанием фамилии, имени, отчества и заверяется печатью (при наличии).
Расчет представляется в двух экземплярах: 1-й экземпляр остается в территориальном органе фонда, 2-й с отметкой территориального органа фонда о принятии возвращается страхователю. Заполним форму расчета на примере.
Данные бухгалтерского учета ООО "Весна" за I квартал
┌─────────────────────┬────────────┬────────────┬────────────┬────────────┐
│ Показатель │ Всего │ Январь │ Февраль │ Март │
│ │ │ 2010 г. │ 2010 г. │ 2010 г. │
├─────────────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│Суммы выплат и │7 248 922,03│2 403 160,47│2 296 546,17│2 549 215,39│
│вознаграждений, │ │ │ │ │
│исчисленных в │ │ │ │ │
│пользу работника │ │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│Суммы, не │ 351 989,43│ 44 410,53│ 132 115,40│ 175 463,50│
│подлежащие обложению │ │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│Суммы перечисленных │ 109 430,37│ - │ 19 691,58│ 89 738,79│
│страховых взносов │ │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│Суммы выплаты │7 121 132,60│2 358 749,94│2 260 430,77│2 501 951,89│
│работникам, на │ │ │ │ │
│которые начисляются │ │ │ │ │
│страховые взносы от │ │ │ │ │
│несчастных случаев │ │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│Суммы выплат, не │ 127 789,43│ │ │ │
│подлежащие обложению │ │ │ │ │
│по страховым взносам │ │ │ │ │
│от несчастных случаев│ │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│Размер страхового │ 0,20% │ │ │ │
│взноса от несчастных │ │ │ │ │
│случаев │ │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│Суммы, перечисленные │ 11 465,22│ - │ 4 717,50│ 6 747,72│
│по страховым взносам │ │ │ │ │
│от несчастных случаев│ │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│Расходы по │ 79 056,90│ 30 328,98│ 17 853,10│ 21 414,82│
│обязательному │ │ │ │ │
│социальному │ │ │ │ │
│страхованию │ │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│В т.ч.: │ │ │ │ │
│пособие по временной │ 56 016,33│ │ │ │
│нетрудоспособности │ │ │ │ │
│(245 дн.); │ │ │ │ │
│пособие по уходу за │ 19 075,41│ │ │ │
│первым ребенком (10);│ │ │ │ │
│пособие по уходу │ │ │ │ │
│за вторым │ │ │ │ │
│ребенком (2) │ 4 415,16│ │ │ │
├─────────────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│Среднесписочная │ │ │ │ │
│численность │ │ │ │ │
│работающих, в том │ 271 │ │ │ │
│числе женщин │ 161 │ │ │ │
└─────────────────────┴────────────┴────────────┴────────────┴────────────┘
5.2.1. Титульный лист расчета по страховым взносам
содержит следующие данные:
- наименование организации;
- регистрационный номер страхователя, указанный в извещении (уведомлении) страхователя, которое выдается при регистрации (учете) в территориальном органе фонда. Данный номер также указывается в верхней части каждой заполняемой страницы расчета по страховым взносам;
- код подчиненности - код, указывающий на территориальный орган фонда, в котором страхователь зарегистрирован в текущий момент;
- дополнительный код предусмотрен для обособленных подразделений организаций. Данный код также указывается в верхней части каждой заполняемой страницы расчета по страховым взносам;
- ИНН для организаций (обособленных подразделений), ИНН для физического лица;
- КПП;
- ОГРН - проставляется из документа, подтверждающего государственную регистрацию;
- ОГРНИП - указывается в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
- ОКОПФ;
- ОКАТО, присваиваемый органами государственной статистики;
- ОКПО, присваиваемый органами государственной статистики;
- ОКФС;
- ОКВЭД;
- отчетный период. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, которые обозначаются как "3", "6" и "9";
- текущий расчетный период - календарный год, за отчетный период которого представляется расчет по страховым взносам;
- дата представления расчета - проставляется дата, штамп территориального органа фонда и подпись ответственного лица, принявшего расчет по страховым взносам.
5.2.2. Раздел I "Расчет по начисленным, уплаченным
страховым взносам на обязательное социальное страхование
на случай временной нетрудоспособности
и в связи с материнством и произведенным расходам"
Плательщики страховых взносов, применяющие пониженные тарифы страховых взносов в соответствии с законодательством, перед таблицей 1 заполняют шифр, определяющий категорию плательщика:
041 - плательщики страховых взносов - сельскохозяйственные товаропроизводители, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог, организаций народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования (тариф страхового взноса на 2010 - 2012 гг. - 1,9 процента от базы для начисления страховых взносов);
051 - к плательщикам страховых взносов данной категории относят:
- организации и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны;
- общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов;
- региональные и местные отделения общественных организаций инвалидов;
- организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов;
- учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов;
061 - плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II, III группы;
071 - остальные плательщики страховых взносов (тариф страхового взноса - 2,9 процента от базы для начисления страховых взносов).
Проставляется среднесписочная численность работающих, в том числе женщин, инвалидов.
Прежде чем приступить к заполнению таблицы 1, заполним таблицы 2 и 3 данного раздела.
Заполняем таблицу 2 "Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".
В данной таблице отражаются расходы на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода в соответствии с действующими нормативными правовыми актами по обязательному социальному страхованию.
По условиям нашего примера будут отражаться следующие строки:
- строка 1: в графе 3 проставляем количество выплат пособий по временной нетрудоспособности за I квартал 2010 г. - 245, в графе 4 - сумма выплат - 56 016,33 руб.;
- строка 9: в графе 3 проставляется количество выплат пособий по уходу за первым ребенком - 10, в графе 4 - сумма 19 075,41 руб.;
- строка 10: в графе 3 проставляется количество выплат пособий по уходу за вторым ребенком - 2, в графе 4 - сумма выплат - 4415,16 руб.;
- строки 7, 8: здесь суммируются суммы выплат пособий по уходу за детьми, поскольку все виды выплат производились работникам по основному месту работу. В графе 3 указываем 12 выплат, в графе 4 сумму выплат: 19 075,41 + 4415,16 = 23 490,57 руб.
В данном отчетном периоде никаких выплат за счет средств органов социального страхования не производилось, поэтому осталось только заполнить строку 16. В графе 3 указываем всего выплат - 257, в графе 4 суммируем данные строк 1 и 7: 56 016,33 + 23 490,57 = 79 506,90 руб. Этот показатель также заносится в строку 15 таблицы 1.
Заполняем таблицу 3 "Расчет базы для начисления страховых взносов".
Данная таблица содержит сведения о суммах начисленных страховых взносов. В строках 3, 4 и 5 графы 3 мы указываем суммы начисленных выплат и вознаграждений в пользу физических лиц за январь, февраль и март соответственно (стр. 3 - 2 403 160,47; стр. 4 - 2 296 546,17; стр. 5 - 2 549 215,39). В этих же строках графы 4 указываем суммы, не подлежащие обложению (стр. 3 - 44 410,53; стр. 4 - 132 115,40; стр. 5 - 175 463,50). В графе 7 определяется база для начисления страховых взносов в виде разницы граф 3 и 4 (стр. 3: 2 403 160,47 - 44 410,53 = 2 358 749,94; стр. 4: 2 296 546,17 - 132 115,40 = 2 164 430,77; стр. 5: 2 549 215,39 - 175 463,50 = 2 373 751,89).
В строке 2 по соответствующим графам суммируются данные и отражаются в строке 1.
Переходим к заполнению таблицы 1 "Расчеты по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", заполняется на основе записей в бухгалтерском учете страхователей.
В строке 1 "Задолженность за страхователем на начало расчетного периода" отражается остаток задолженности по расчетам с Фондом социального страхования Российской Федерации по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на начало расчетного периода (по кредиту счета). Этот показатель берется из строки 19 "Задолженность за страхователем на конец отчетного (расчетного) периода" расчета за предыдущий расчетный период (кроме 1 января 2010 г.). На протяжении расчетного периода данный показатель не меняется.
В строке 2 "Начислено страховых взносов" отражается сумма начисленных страховых взносов, подлежащая зачислению в территориальный орган фонда с начала года. Сумма указывается за весь отчетный период (квартал) и разбивается по месяцам.
В нашем примере сумма данной строки будет рассчитываться следующим образом: данные графы 7 таблицы 3 умножаются на тариф (2,9%).
В январе: 2 358 749,94 x 2,9% = 68 403,75 руб.
В феврале: 2 164 430,77 x 2,9% = 62 768,49 руб.
В марте: 2 373 751,89 x 2,9% = 68 838,81 руб.
Всего за квартал: 68 403,75 + 62 768,49 + 68 838,81 = 200 011,05 руб.
В строке 3 "Начислено страховых взносов по актам проверок" данные отражаются в том случае, если при проведении выездных либо камеральных проверок были выявлены недоимки. В нашем случае ставим прочерк.
В строке 4 "Начислено страховых взносов страхователем за прошлые годы" отражается сумма страховых взносов, доначисленная за прошлые годы страхователем начиная с 2011 г.
В строке 5 "Не принято к зачету расходов территориальным органом фонда" отражаются суммы не принятых к зачету расходов по актам выездных и камеральных проверок, проведенных территориальным органом фонда. В строке 6 "Получено от территориального органа фонда на банковский счет в возмещение произведенных расходов" показываются суммы денежных средств, полученные от территориального органа фонда на банковский счет страхователя в порядке возмещения расходов, превышающих сумму начисленных страховых взносов. Если по строкам 5 и 6 отражаются соответствующие операции, то они указываются на начало квартала и подразделяются на месяцы. В нашем примере суммы отсутствуют, и мы в данных строках проставляем прочерки.
В строке 7 "Возврат сумм излишне перечисленных страховых взносов" отражаются суммы, перечисленные органом фонда на банковский счет страхователя в качестве возврата излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов.
В строке 8 "Всего" указываем сумму строк с 1 по 7. В нашем случае она будет соответствовать строке 2.
В строке 9 отражается задолженность за органами социального страхования на конец отчетного и начало расчетного периодов, которые в дальнейшем делятся:
- строки 10, 13 - за счет превышения расходов;
- строки 11, 14 - за счет переплаты страховых взносов.
В строке 15 отражаются расходы на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нарастающим итогом с начала расчетного периода. Данный показатель отражается в строке 16 таблицы 2 этого же раздела (графа 4).
В строке 16 отражаются суммы перечисленных страховых взносов на лицевой счет фонда, открытый в органах Федерального казначейства, с указанием даты и номера платежного поручения. Данная сумма делится по месяцам уплаты.
В строке 18 суммируются данные строк 12, 15, 16, 17. В нашем примере: 79 506,90 + 109 430,37 = 188 937,27 руб.
В строке 19 показывается задолженность за страхователем на конец отчетного (расчетного) периода на основании данных бухгалтерского учета страхователя, в том числе недоимка. В нашем случае данная сумма будет определяться как разность между суммой начисленных взносов и суммой перечисленных взносов: 200 011,05 - (79 506,90 + 109 430,37) = 11 073,78 руб. Недоимка, указываемая в строке 20, отсутствует.
5.2.3. Раздел II "Для страхователей-налогоплательщиков,
применяющих специальные режимы налогообложения"
Данный раздел заполняется страхователями-налогоплательщиками, применяющими специальные режимы налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации:
- единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - шифр 011;
- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности - шифр 021;
- единый сельскохозяйственный налог - шифр 032.
В нашем примере ООО "Весна" применяет общую систему налогообложения, поэтому таблицы 5, 6, 7 и 8 заполняться не будут.
5.2.4. Раздел III "Расчет по начисленным, уплаченным
страховым взносам на обязательное социальное страхование
от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний и расходов на выплату социального обеспечения"
Заполняем таблицу 9 "Среднесписочная численность работающих, база для начисления страховых взносов".
В графе 1 указываем численность работающих, в графе 2 - работающих инвалидов, в графе 3 - численность работающих, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.
В графе 4 указываем сумму выплат, на которые начисляются страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, - всего, в том числе в графе 5 - сумму выплат в пользу работающих инвалидов. Данная графа разбивается по месяцам. В следующей графе (6) указываем сумму выплат, на которые страховые взносы не начисляются. В графах 7 и 11 указываем размер страхового тарифа - 0,20%.
Заполняем таблицу 10 "Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".
В строке 1 отражается кредитовый остаток по расчетам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, который на протяжении расчетного периода не меняется. В нашем случае он отсутствует.
В строке 2 указываем сумму начисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с начала расчетного периода, в соответствии с размером установленного страхового тарифа. Для этого сумму выплат, на которые начисляются страховые взносы от несчастных случаев, умножаем на тариф 0,20%.
Всего: 7 121 132,60 x 0,20% = 14 242,27 руб.
Январь: 2 358 749,94 x 0,20% = 4717,50 руб.
Февраль: 2 260 430,77 x 0,20% = 4520,86 руб.
Март: 2 501 951,89 x 0,20% = 5003,91 руб.
В строках с 3 по 6 ставим прочерки, а в строке 7 записываем сумму платежа - 14 242,27 руб.
Расходов по обязательному страхованию от несчастных случаев не было и задолженность за органами социального страхования отсутствует, поэтому в строках 9 и 10 ставим прочерки.
В строке 11 указываем суммы перечисленных органам социального страхования взносов от несчастных случаев с разбивкой по месяцам. Списаний у нас тоже не было, и поэтому в строке 12 ставим прочерк, а в строку 13 переписываем сумму из строки 11.
Для того чтобы рассчитать задолженность перед органами социального страхования, необходимо вычесть из суммы начисленных взносов сумму уплаченных взносов: 14 242,27 - 11 465,22 = 2777,05 руб. Эту сумму записываем в строку 14.
Таблицы 11, 12, 13 в нашем случае не заполняются.
Форма-4 ФСС РФ
Составляется и представляется
ежеквартально нарастающим итогом
не позднее 15 числа месяца,
следующего за истекшим
кварталом, в территориальный
орган (региональное отделение,
филиал регионального отделения)
Фонда социального страхования
Российской Федерации (далее -
Фонд) по месту регистрации
Заполняется в рублях и копейках
Расчет
по начисленным и уплаченным страховым взносам
на обязательное социальное страхование на случай
временной нетрудоспособности и в связи с материнством
и по обязательному социальному страхованию от несчастных
случаев на производстве и профессиональных заболеваний,
а также по расходам на выплату страхового обеспечения
ООО "Весна"
------------------------------------------------------------------
(полное наименование организации (обособленного подразделения);
Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, физического лица)
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Регистрационный номер страхователя │6│4│0│1│5│4│1│9│2│2│
├─┼─┼─┼─┼─┼─┴─┴─┴─┴─┘
Код подчиненности │6│4│0│1│ │
├─┼─┼─┼─┼─┼─┬─┬─┬─┬─┐
Дополнительный код <*> │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┬─┐
ИНН │6│7│1│8│2│0│7│1│2│8│ │ │
├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┴─┴─┘
КПП │6│7│1│8│0│1│0│0│1│
├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ОГРН (ОГРННП) │1│0│2│6│4│0│2│2│0│7│1│1│6│ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Коды:
┌───────────────┐
ОКОПФ │ 90 │
├───────────────┤
ОКАТО │ 63401380000 │
├───────────────┤
ОКПО │ 0 │
├───────────────┤
ОКФС │ 12 │
├───────────────┤
ОКВЭД (осн.) │ 80.22.21 │
└───────────────┘
┌──┐ ┌─┬─┬─┬─┐
Отчетный период <**> │34│ Текущий расчетный период │2│0│1│0│
└──┘ (год) └─┴─┴─┴─┘
Дата представления расчета <***> _______________________
(заполняется работником территориального органа Фонда)
_______________________________ ________________
(Фамилия И.О.) (подпись)
Место для штампа
--------------------------------
<*> Для обособленных подразделений организации.
<**> Отчетный период заполняется за квартал - 3, за полугодие - 6, за 9
месяцев - 9, за год - 0, при обращении за выделением средств - 1.
<***> Указывается дата представления расчета лично или через
представителя, при отправке по почте - дата отправки почтового отправления
с описью вложения, при представлении в электронном виде - дата отправки,
зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи.
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
Регистрационный номер страхователя │6│4│0│1│5│4│1│9│2│2│ стр. │0│2│
├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ └─┴─┘
Дополнительный код обособленного │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
подразделения организации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
РАЗДЕЛ I
┌─┬─┬─┐
РАСЧЕТ ПО НАЧИСЛЕННЫМ, УПЛАЧЕННЫМ Шифр <*> │0│7│1│
СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ └─┴─┴─┘
СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ НА СЛУЧАЙ
ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ
И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ И
ПРОИЗВЕДЕННЫМ РАСХОДАМ
┌─────┐
Среднесписочная численность │ 271 │
работающих, чел. │ │
├─────┤
в том числе: женщин │ 160 │
├─────┤
работающих инвалидов │ │
└─────┘
РАСЧЕТЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ
НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ
Таблица 1
┌───────────────────────────────┬─────┬──────────┐┌───────────────────────────────┬─────┬──────────┐
│ Наименование показателя │ Код │ Сумма ││ Наименование показателя │ Код │ Сумма │
│ │строк│ ││ │строк│ │
├───────────────────────────────┼─────┼──────────┤├───────────────────────────────┼─────┼──────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 ││ 1 │ 2 │ 3 │
├───────────────────────────────┼─────┼──────────┤├───────────────────────────────┼─────┼──────────┤
│Задолженность за страхователем │ │ ││Задолженность за │ │ │
│на начало расчетного периода │ 1 │ ││территориальным органом Фонда │ │ │
├───────────────────────────────┼─────┼──────────┤│на начало расчетного периода │ 12 │ │
│Начислено страховых взносов │ │ │├─────┬─────────────────────────┼─────┼──────────┤
├───────────┬───────────────────┤ │ ││в том│за счет превышения │ │ │
│на начало │ │ │ ││числе│расходов │ 13 │ │
│квартала │ │ │ ││ ├─────────────────────────┼─────┼──────────┤
├───────────┼───────────────────┤ │ ││ │за счет переплаты │ │ │
│за отчетный│ 200 011,05 │ │200 011,05││ │страховых взносов │ 14 │ │
│квартал │ │ │ │├─────┴─────────────────────────┼─────┼──────────┤
│(месяцы) │ │ │ ││Расходы на цели обязательного │ │ │
├───────────┼───────────────────┤ │ ││социального страхования │ │ │
│ │ 68 403,75 │ │ │├───────────────────┬───────────┤ │ │
├───────────┼───────────────────┤ │ ││на начало квартала │ │ │ │
│ │ 62 768,49 │ │ │├───────────────────┼───────────┤ │ │
├───────────┼───────────────────┤ │ ││за отчетный квартал│ 79 506,9 │ │ 79 506,9 │
│ │ 68 838,81 │ 2 │ ││(месяцы) │ │ │ │
├───────────┴───────────────────┼─────┼──────────┤├───────────────────┼───────────┤ │ │
│Начислено страховых взносов по │ │ ││ │ 30 238,98│ │ │
│актам проверок │ │ │├───────────────────┼───────────┤ │ │
├───────────┬───────────────────┤ │ ││ │ 17 853,1 │ │ │
│на начало │ │ │ │├───────────────────┼───────────┤ │ │
│квартала │ │ │ ││ │ 31 414,82│ 15 │ │
├───────────┼───────────────────┤ │ │├───────────────────┴───────────┼─────┼──────────┤
│за отчетный│ │ │ ││Перечислены страховые взносы │ │ │
│квартал │ │ │ │├───────────────────┬───────────┤ │ │
│(месяцы) │ │ │ ││на начало квартала │ │ │ │
├───────────┼───────────────────┤ │ │├───────────────────┼───────────┤ │ │
│ │ │ │ ││за отчетный квартал│ 109 430,37│ │109 430,37│
├───────────┼───────────────────┤ │ ││(месяцы) │ │ │ │
│ │ │ │ │├───────────────────┼───────────┤ │ │
├───────────┼───────────────────┤ │ ││дата, N │ │ │ │
│ │ │ │ ││платежного │ │ │ │
├───────────┼───────────────────┤ │ ││поручения │ │ │ │
│ │ │ 3 │ │├───────────────────┼───────────┤ │ │
├───────────┴───────────────────┼─────┼──────────┤│ │ │ │ │
│Начислено страховых взносов │ │ │├────────┬──────────┼───────────┤ │ │
│страхователем за прошлые годы │ 4 │ ││ │ │ 19 691,58│ │ │
├───────────────────────────────┼─────┼──────────┤├────────┼──────────┼───────────┤ │ │
│Не принято к зачету расходов │ │ ││ │ │ 89 738,79│ 16 │ │
│территориальным органом Фонда │ │ │├────────┴──────────┴───────────┼─────┼──────────┤
├───────────┬───────────────────┤ │ ││Списано │ 17 │ │
│на начало │ │ │ │├───────────────────────────────┼─────┼──────────┤
│квартала │ │ │ ││Всего (стр. 12, 15, 16, 17) │ 18 │188 937,27│
├───────────┼───────────────────┤ │ │├───────────────────────────────┼─────┼──────────┤
│за отчетный│ │ │ ││Задолженность за страхователем │ │ │
│квартал │ │ │ ││на конец отчетного (расчетного)│ │ │
│(месяцы) │ │ │ ││периода │ 19 │ 11 073,78│
├───────────┼───────────────────┤ │ │├───────────────────────────────┼─────┼──────────┤
│ │ │ │ ││в том числе недоимка │ 20 │ │
├───────────┼───────────────────┤ │ │└───────────────────────────────┴─────┴──────────┘
│ │ │ │ │
├───────────┼───────────────────┤ │ │ ------------------------------------
│ │ │ 5 │ │ <*> 041 - плательщики страховых взносов,
├───────────┴───────────────────┼─────┼──────────┤ указанные в п. 1 ч. 2 ст. 57 Федерального
│Получено от территориального │ │ │ закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ.
│органа Фонда на банковский счет│ │ │
│в возмещение произведенных │ │ │ 051 - плательщики страховых взносов,
│расходов │ │ │ указанные в п. 2 ч. 2 ст. 57 Федерального
├───────────┬───────────────────┤ │ │ закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ (за
│на начало │ │ │ │ исключением организаций и индивидуальных
│квартала │ │ │ │ предпринимателей, применяющих упрощенную
├───────────┼───────────────────┤ │ │ систему налогообложения, уплачивающих единый
│за отчетный│ │ │ │ налог на вмененный доход для отдельных видов
│квартал │ │ │ │ деятельности, плательщиков страховых
│(месяцы) │ │ │ │ взносов, производящих выплаты и иные
├───────────┼───────────────────┤ │ │ вознаграждения физическим лицам, являющимся
│ │ │ │ │ инвалидами I, II, III группы)
├───────────┼───────────────────┤ │ │
│ │ │ │ │ 061 - плательщики страховых взносов,
├───────────┼───────────────────┤ │ │ производящие выплаты и иные вознаграждения
│ │ │ 6 │ │ физическим лицам, являющимся инвалидами
├───────────┴───────────────────┼─────┼──────────┤ I, II, III группы.
│Возврат сумм излишне │ │ │
│перечисленных страховых взносов│ 7 │ │ 071 - остальные плательщики страховых
├───────────────────────────────┼─────┼──────────┤ взносов.
│Всего (строк. 1 - 7) │ 8 │200 011,05│
├───────────────────────────────┼─────┼──────────┤
│Задолженность за │ │ │
│территориальным органом Фонда │ │ │
│на конец отчетного (расчетного)│ │ │
│периода │ 9 │ │
├─────┬─────────────────────────┼─────┼──────────┤
│в том│за счет превышения │ │ │
│числе│расходов │ 10 │ │
│ ├─────────────────────────┼─────┼──────────┤
│ │за счет переплаты │ │ │
│ │страховых взносов │ 11 │ │
└─────┴─────────────────────────┴─────┴──────────┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
Регистрационный номер страхователя │6│4│0│1│5│4│1│9│2│2│ стр. │0│3│
├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ └─┴─┘
Дополнительный код обособленного │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
подразделения организации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
РАСХОДЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ
НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ
Таблица 2
|
Наименование статей |
Код
|
Количество
|
Расходы |
|
|
всего |
в
т.ч. выплаты |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
ВЫПЛАТА
ПОСОБИЙ |
|
|
|
|
|
из
них: |
|
|
|
|
|
По беременности и родам |
3 |
|
|
|
|
из
них: |
|
|
|
|
|
Единовременное
пособие |
|
|
|
|
|
Единовременное
пособие при |
|
|
|
|
|
Ежемесячное
пособие по уходу |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в
том числе: |
|
|
|
|
|
по
уходу за вторым и |
|
|
|
|
|
по
одному из мест работы по |
|
|
|
|
|
в
том числе: |
|
|
|
|
|
по
уходу за вторым и |
|
|
|
|
|
Оплата
4-х дополнительных |
|
|
|
|
|
Социальное
пособие на |
|
|
|
|
|
ИТОГО
(стр. 1, 3, 5, 6, 7, |
|
|
|
|
Примечание. Невыплаченные пособия, всего в сумме _____ (руб.), в т.ч.:
по временной нетрудоспособности _____ (руб.), по беременности и родам
_______ (руб.), ежемесячное пособие по уходу за ребенком ______ (руб.).
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
Регистрационный номер страхователя │6│4│0│1│5│4│1│9│2│2│ стр. │0│4│
├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ └─┴─┘
Дополнительный код обособленного │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
подразделения организации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
РАСЧЕТ БАЗЫ ДЛЯ НАЧИСЛЕНИЯ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
Таблица 3
|
Наименование |
Код |
Сумма
выплат |
Суммы, |
Сумма
выплат |
Суммы,
превышающие |
Итого |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Всего
с начала |
|
7 248 922,03 |
351 989,43 |
|
|
6 896 932,6 |
|
|
В
том числе за последние |
|
7 248 922,03 |
351 989,43 |
|
|
6 896 932,6 |
|
|
в
том |
за 1 месяц |
3 |
2 403 160,47 |
44 410,53 |
|
|
2 358 749,94 |
|
за 2 месяц |
4 |
2 296 546,17 |
132 115,4 |
|
|
2 164 430,77 |
|
|
за 3 месяц |
5 |
2 549 215,39 |
175 563,5 |
|
|
2 373 751,89 |
|
РАСЧЕТ ПО НАЧИСЛЕННЫМ И УПЛАЧЕННЫМ ПЕНЯМ И ШТРАФАМ
Таблица 4
|
Наименование показателя |
Код
|
Сумма |
|
|
пени |
штрафы |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Остаток
задолженности на начало |
|
|
|
|
Начислено
с начала расчетного |
|
|
|
|
Всего (стр. 1, 2) |
3 |
|
|
|
Перечислено
с начала расчетного |
|
|
|
|
Возвращено
с начала расчетного |
|
|
|
|
Остаток
задолженности на конец |
|
|
|
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
Регистрационный номер страхователя │6│4│0│1│5│4│1│9│2│2│ стр. │0│5│
├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ └─┴─┘
Дополнительный код обособленного │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
подразделения организации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
РАЗДЕЛ II
ДЛЯ СТРАХОВАТЕЛЕЙ-НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ПРИМЕНЯЮЩИХ
СПЕЦИАЛЬНЫЕ РЕЖИМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
┌─┬─┬─┐
Шифр <*> │ │ │ │
└─┴─┴─┘
Таблица 5
|
Наименование показателя |
Код |
Всего |
|
1 |
2 |
3 |
|
Среднесписочная
численность работающих |
|
|
|
в
том числе:
|
|
|
|
Выплаты в пользу работников |
3 |
|
РАСЧЕТЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ
НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ
Таблица 6
┌──────────────────────┬─────┬──────┐ ┌──────────────────────┬─────┬──────┐
│ Наименование │ Код │Сумма │ │ Наименование │ Код │Сумма │
│ показателя │строк│ │ │ показателя │строк│ │
├──────────────────────┼─────┼──────┤ ├──────────────────────┼─────┼──────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ │ 1 │ 2 │ 3 │
├──────────────────────┼─────┼──────┤ ├──────────────────────┼─────┼──────┤
│Получено от │ │ │ │Задолженность за │ │ │
│территориального │ │ │ │территориальным │ │ │
│органа Фонда на │ │ │ │органом Фонда на │ │ │
│банковский счет для │ │ │ │начало расчетного │ │ │
│обеспечения выплат │ │ │ │периода │ 3 │ │
│на цели обязательного │ │ │ ├──────────────────────┼─────┼──────┤
│социального │ │ │ │Расходы на цели │ │ │
│страхования │ 1 │ │ │обязательного │ │ │
├──────────────────────┼─────┼──────┤ │социального │ │ │
│Задолженность за │ │ │ │страхования │ 4 │ │
│территориальным │ │ │ ├──────────────────────┼─────┼──────┤
│органом Фонда на конец│ │ │ │Всего (стр. 3, 4) │ 5 │ │
│отчетного периода │ 2 │ │ │ │ │ │
└──────────────────────┴─────┴──────┘ └──────────────────────┴─────┴──────┘
--------------------------------
<*> 011 - единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной
системы налогообложения.
021 - единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
032 - единый сельскохозяйственный налог.
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
Регистрационный номер страхователя │6│4│0│1│5│4│1│9│2│2│ стр. │0│6│
├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ └─┴─┘
Дополнительный код обособленного │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
подразделения организации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
РАЗДЕЛ III
РАСЧЕТ ПО НАЧИСЛЕННЫМ, УПЛАЧЕННЫМ СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ
НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ
СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ
И РАСХОДОВ НА ВЫПЛАТУ СТРАХОВОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ
СРЕДНЕСПИСОЧНАЯ ЧИСЛЕННОСТЬ РАБОТАЮЩИХ, БАЗА ДЛЯ НАЧИСЛЕНИЯ СТРАХОВЫХ
ВЗНОСОВ
Таблица 9
|
Среднесписочная
численность |
Выплаты в пользу работников |
Размер |
Скидка
к |
Надбавка
к |
Размер |
||||||
|
на
которые |
на
которые |
||||||||||
|
всего |
в том числе |
всего |
в
т.ч. |
дата |
процент |
||||||
|
работающих |
занятых |
||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
|
|
|
|
за отчетный период |
|
|
|
|
|
|
||
|
7 121 132,6 |
|
||||||||||
|
за
отчетный квартал |
|||||||||||
|
2 358 749,94 |
|
|
|||||||||
|
2 260 430,77 |
|
|
|||||||||
|
2 501 951,89 |
|
|
|||||||||
РАСЧЕТЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ
НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ
Таблица 10
┌─────────────────────────┬─────┬─────────┐┌─────────────────────────┬─────┬─────────┐
│ Наименование показателя │ Код │ Сумма ││ Наименование показателя │ Код │ Сумма │
│ │строк│ ││ │строк│ │
├─────────────────────────┼─────┼─────────┤├─────────────────────────┼─────┼─────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 ││ 1 │ 2 │ 3 │
├─────────────────────────┼─────┼─────────┤├─────────────────────────┼─────┼─────────┤
│Задолженность за │ │ ││Задолженность за │ │ │
│страхователем на начало │ │ ││территориальным органом │ │ │
│расчетного периода │ 1 │ ││Фонда на начало │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────────┤│расчетного периода │ 9 │ │
│Начислено страховых │ │ │├─────────────────────────┼─────┼─────────┤
│взносов │ │ ││Расходы по обязательному │ │ │
├───────────────┬─────────┤ │ ││социальному страхованию │ │ │
│на начало │ │ │ │├───────────┬─────────────┤ │ │
│квартала │ │ │ ││на начало │ │ │ │
├───────────────┴─────────┤ │ ││квартала │ │ │ │
│за отчетный квартал │ │ │├───────────┴─────────────┤ │ │
│(месяцы) │ │ ││за отчетный квартал │ │ │
├───────────────┬─────────┤ │ ││(месяцы) │ │ │
│ │ 4 717,5 │ │14 242,27│├───────────┬─────────────┤ │ │
├───────────────┼─────────┤ │ ││ │ │ │ │
│ │ 4 520,86│ │ │├───────────┼─────────────┤ │ │
├───────────────┼─────────┤ │ ││ │ │ │ │
│ │ 5 003,91│ 2 │ │├───────────┼─────────────┤ │ │
├───────────────┴─────────┼─────┼─────────┤│ │ │ 10 │ │
│Начислено взносов по │ │ │├───────────┴─────────────┼─────┼─────────┤
│результатам проверок │ 3 │ ││Перечислено страхователем│ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────────┤├───────────┬─────────────┤ │ │
│Не принято к зачету │ │ ││на начало │ │ │ │
│расходов территориальным │ │ ││квартала │ │ │ │
│органом Фонда │ 4 │ │├───────────┴─────────────┤ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────────┤│за отчетный квартал │ │11 465,22│
│Начислено взносов │ │ ││(месяцы) дата, N пл. │ │ │
│страхователем за прошлые │ │ ││поручения │ │ │
│годы │ 5 │ │├───────────┬─────────────┤ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────────┤│ │ 4 717,5 │ │ │
│Получено от │ │ │├───────────┼─────────────┤ │ │
│территориального органа │ │ ││ │ 6 747,72 │ │ │
│Фонда на банковский счет │ 6 │ │├───────────┼─────────────┤ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────────┤│ │ │ 11 │ │
│Всего следует к платежу │ │ │├───────────┴─────────────┼─────┼─────────┤
│(стр. 1 - 6) │ 7 │14 242,27││Списано │ 12 │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────────┤├─────────────────────────┼─────┼─────────┤
│Задолженность за │ │ ││Всего (стр. 9 - 12) │ 13 │11 465,22│
│территориальным органом │ │ │├─────────────────────────┼─────┼─────────┤
│Фонда на конец отчетного │ │ ││Задолженность за │ │ │
│периода │ 8 │ ││страхователем на конец │ │ │
└─────────────────────────┴─────┴─────────┘│отчетного периода │ 14 │ 2 777,05│
├─────────────────────────┼─────┼─────────┤
│в том числе недоимка │ 15 │ │
└─────────────────────────┴─────┴─────────┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
Регистрационный номер страхователя │6│4│0│1│5│4│1│9│2│2│ стр. │0│7│
├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ └─┴─┘
Дополнительный код обособленного │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
подразделения организации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
РАСХОДЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ
ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ
ЗАБОЛЕВАНИЙ С НАЧАЛА ГОДА
Таблица 11
|
Наименование статей |
Код |
Количество |
Сумма |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Пособия
по временной нетрудоспособности в |
|
|
|
|
из
них: |
|
|
|
|
пострадавшим на другом предприятии |
3 |
|
|
|
Пособия
по временной нетрудоспособности в |
|
|
|
|
из
них: |
|
|
|
|
пострадавшим на другом предприятии |
6 |
|
|
|
Оплата
отпуска для санаторно-курортного |
|
|
|
|
из
них: |
|
|
|
|
Финансирование
предупредительных мер по |
|
|
|
|
Всего расходов (сумма стр. 1, 4, 7, 9) |
10 |
X |
|
РАСЧЕТ ПО НАЧИСЛЕННЫМ И УПЛАЧЕННЫМ ПЕНЯМ И ШТРАФАМ
Таблица 12
|
Наименование показателя |
Код |
Сумма |
|
|
пени |
штрафы |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Остаток
задолженности на начало расчетного
|
|
|
|
|
Начислено с начала расчетного периода |
2 |
|
|
|
Всего (стр. 1, 2) |
3 |
|
|
|
Перечислено с начала расчетного периода |
4 |
|
|
|
Возвращено с начала расчетного периода |
5 |
|
|
|
Остаток
задолженности на конец отчетного периода |
|
|
|
ЧИСЛЕННОСТЬ ПОСТРАДАВШИХ (ЗАСТРАХОВАННЫХ) ПО СТРАХОВЫМ СЛУЧАЯМ,
ПРОИЗОШЕДШИМ (ВПЕРВЫЕ УСТАНОВЛЕННЫМ) В ОТЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ (ЧЕЛОВЕК)
Таблица 13
|
Наименование показателей |
Код |
Численность |
|
1 |
2 |
3 |
|
по несчастным случаям |
1 |
|
|
из них: |
|
|
|
со смертельным исходом |
2 |
|
|
по профессиональным заболеваниям |
3 |
|
|
ВСЕГО пострадавших (стр. 1, 3) |
4 |
|
|
в
том числе пострадавших (застрахованных) по
|
|
|
Достоверность и полноту сведений, указанных в данном Расчете, подтверждаю.
Иванов Петр Иванович
Руководитель организации _____________ ----------------------
(обособленного подразделения) (подпись) (ФИО)
Галкина Елена Ивановна
Главный (старший) бухгалтер _____________ ----------------------
(подпись) (ФИО)
__________________________________________ ________________
(Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, (подпись)
физического лица)
(нужное подчеркнуть)
__________________________________________
(Ф.И.О. и телефон исполнителя)
М.П. "__" _______________ 20__ г.
Подписано в печать
28.06.2010