Материалы Закрытие счета 26 в конфигурации "Упрощенная система налогообложения" Дата создания: 26.05.2005 Закрытие счета 26 "Общехозяйственные расходы" при применении упрощенной системы налогообложения имеет ряд особенностей. Методисты фирмы "1С" рассказывают, какова методология закрытия этого счета в конфигурации "Упрощенная система налогообложения" (ред. 1.3), и на что следует обратить внимание. Закрытие счета 26 в конфигурации "Упрощенная система налогообложения" При списании общехозяйственных расходов в конфигурации "Упрощенная система налогообложения" (ред. 1.3) применяется метод "директ-костинг". Сумма расходов относится с кредита счета 26 "Общехозяйственные расходы" в дебет одного из субсчетов счета 90 "Доходы и расходы". Субсчет списания общепроизводственных расходов определяется учетной политикой организации. При закрытии счета 26 "Общехозяйственные расходы" сумма общехозяйственных расходов текущего месяца определяется как разница между дебетовым и кредитовым оборотом счета. Если на начало месяца был остаток общехозяйственных расходов, он не будет учтен при закрытии счета, поэтому важно не допускать переходящих остатков общехозяйственных расходов. При закрытии счета 26 "Общепроизводственные расходы" расходы распределяются по видам деятельности. В качестве базы распределения используется выручка по видам деятельности: Производство Оказание услуг, выполнение работ Оказание услуг, выполнение работ (ЕНВД) Счет может остаться не закрытым при отсутствии базы распределения, в этом случае счет необходимо закрыть вручную. Порядок и направление ручного закрытия счета 26 "Общепроизводственные расходы" определяется бухгалтером в зависимости от особенностей хозяйственной деятельности конкретного предприятия. Также необходимо учитывать следующее. Ведение учета для целей формирования бухгалтерской отчетности определяется константой "Дата начала учета для целей формирования бухгалтерской отчетности" (если значение константы установлено на начало текущего года или ранее, то учет для целей формирования бухгалтерской отчетности ведется). Установка константы осуществляется либо через специальную обработку (меню "Сервис - Общая настройка параметров конфигурации", закладка "Общая"), либо непосредственно в списке констант ("Операции - Константы"). Объект налогообложения определяется учетной политикой организации и задается одноименной константой. Установка константы осуществляется либо через специальную обработку (меню "Сервис - Сведения об организации", закладка "Применение УСН"), либо непосредственно в списке констант (меню "Операции - Константы"). Характер деятельности является реквизитом справочника виды деятельности. Установка характера деятельности осуществляется в справочнике "Виды деятельности" (меню "Справочники - Виды деятельности"). Пример ООО "Пандора" занимается производством стройматериалов и одновременно оказывает бытовые услуги населению. Ведется учет для целей формирования бухгалтерской отчетности. Выручка от продаж за май 2004 года: - выручка от реализации готовой продукции 250 000 руб. (характер деятельности "Производство"); - выручка от реализации сопутствующих товаров 150 000 руб. (характер деятельности "Торговля"); - выручка от оказания бытовых услуг населению 50 000 руб. (характер деятельности "Оказание услуг, выполнение работ"). Напомним, что счет 26 предназначен для отражения общехозяйственных расходов организаций, осуществляющих производственную деятельность, выполнение работ или оказание услуг. Если организация осуществляет торговую деятельность, то ее общехозяйственные расходы отражаются на счете 44. Таким образом, выручка от продаж за май 2004 года составила 450 000 руб., а база распределения общехозяйственных расходов 300 000 руб. Общехозяйственные расходы составили 63 200 руб. Распределение расходов см. в таблице. №ПоказателиСумма, руб. 1 Сумма общехозяйственных расходов, подлежащих распределению, всего 63 200,00 2Выручка:300 000,00 2.1 по виду деятельности "Производство"250 000,00 2.2по виду деятельности "Оказание услуг, выполнение работ" 50 000,00 3Суммы общехозяйственных расходов, подлежащие списанию в дебет счета 90.8 "Управленческие расходы": 3.1по виду деятельности "Производство" (стр. 1 х стр. 2.1 / стр. 2) 52 666,67 3.2по виду деятельности "Оказание услуг, выполнение работ" (стр. 1 х стр. 2.2 / стр. 2) 10 533,33 © ЗАО "1C", 2000-2005 г. Перепечатка и иное использование материалов возможно только с письменного разрешения "1С" Редакция уважает мнение авторов, но не всегда разделяет его.