Ухов Александр (Модус+, Северодвинск) 20.05.2002 18:17  
 Оформление выпуска продукции в типовой бухгалтерии 4.2 - step by step  
Возьмем самый простой пример. 
Исходные данные: 
Предприятие выпускает один вид продукции – «Брюки черные» (вид продукции «Брюки» с типом номенклатуры «Продукция»). 
На производство брюк используется один вид материалов – «Ткань черная». На 1 брюки используется 2 метра ткани. 
Будем считать, что других затрат нет, стоимость ткани 50 руб/м, плановая себестоимость брюк 100 руб., продажная цена брюк (без НДС) 200 руб 

Вводим документы 

Сначала бухгалтерский учет 

1) 10/05 Поступление материалов 
Ткань черная 100 м * 50 руб = 5000 руб 
Проводка Дт 10.1 Кт 60.1 5000 руб 

2) 15/05 Перемещение материалов 
Вид – «Передача в производство», Счет 20, Вид номенклатуры «Брюки», статья затрат «Материальные затраты», Подразделение «Швейный цех» 
Ткань черная, Отпущено 100 м 
Проводка Дт 20 Кт 10.1 5000 руб 

3) 17/05 Передача готовой продукции на склад 
Брюки черные 40 шт * 100 руб = 4000 руб. (по плановой себестоимости) 
Проводка Дт 43 Кт 40 4000 руб 

4) 20/05 Отгрузка товаров 
Брюки черные 30 шт * 200 руб = 6000 руб., НДС 1200, Всего 7200 
Проводки Дт 62.1 Кт 90.1.1 7200 руб (по цене продажи) 
Дт 90.1.2 Кт 43 30 шт, 3000 руб (по плановой себестоимости) 

5) 20/05 Счет-фактура – на основании отгрузки 
Проводка Дт 90.3 Кт 68.2 1200 руб 

6) 31/05 Незавершенное производство 
Мы списали материалов на 50 брюк, выпустили 40, значит, остается на 10. 
Вид продукции «Брюки», статья затрат «Материальные затраты», Подразделение «Швейный цех», Остаток 1000 руб. 
Документ не проводится 

7) 31/05 Закрытие месяца 
Можно отметить все строки списка 
Проводки: Дт 40 Кт 20 4000 руб 
Дт 90.9 Кт 99 3000 руб 

В результате у нас получилось сальдо по 20 счету 1000 руб, по 43 счету 10 штук брюк на сумму 1000 руб, прибыль по кредиту 99 счета 3000 руб 

Переходим к налоговому учету. 

8) 10/05 Операции приобретения имущества. Нажимаем Заполнить – заполняется строка – поступление ткани 
Проводки Кт Н13.02 5000 руб (возникла кредиторская задолженность) 
Дт Н02.01 5000 руб (отражена стоимость поступивших материалов) 

9) 15/05 Списание материалов, товаров, продукции. Нажимаем Заполнить – заполняется строка – расход ткани. Вид расхода – «Другие расходы, включаемые…», объект – «Брюки», количество - 100 
Документ не проводится 

10) 20/05 Операции выбытия имущества. Нажимаем Заполнить – заполняется строка. Вид дохода – «Выручка от реализации», Объект «Брюки», 30 шт, сумма 6000, задолженность 7200. 
Проводки Дт Н13.01 7200 руб (возникла дебиторская задолженность) 
Кт Н06.01 6000 руб (выручка от реализации продукции) 

11) 31/05 Прямые расходы незавершенного производства 
В данном случае – очень упрощенном – остаток незавершенного производства для бухучета и для налогового учета будет совпадать, так как единственная наша затрата – стоимость материалов. Поэтому можно сумму взять из документа (6) 
Вид расхода «Материальные расходы», Вид номенклатуры «Брюки», сумма 1000 руб 
Документ не проводится 

12) Регламентные операции по налоговому учету. 
Для наших целей надо отметить строки списка «Расчет стоимости материалов» и «Расчет стоимости продукции (работ, услуг)» 
Проводки: Кт Н02.01 5000 руб (отражена стоимость выбывших материалов) 
Дт Н01.05 5000 руб (материалы формируют расходы основного производства) 
Кт Н01.05 4000 руб (списаны расходы осн.производства, кроме НЗП) 
Дт Н02.03 4000 руб (списанные на выпущенную продукцию расходы основного 
производства) 
Кт Н02.03 3000 руб. (выпуск продукции 40 штук, реализация 30 штук, 
поэтому на Н02.03 оставляем 10/40=0.25 суммы – 1000 руб) 
Дт Н07.01 3000 руб (определена стоимость прямых расходов на производство) 

Если у кого-то хватило терпения дойти конца этой цепочки, должно получиться следующее: 

Сальдо по счету Н01.05 1000 руб (незавершенное производство), по счету Н02.03 1000 руб (выпущенная, но нереализованная готовая продукция), выручка от реализации продукции по кредиту счета Н06.01 6000 руб, прямые расходы по дебету счета Н07.01 3000 руб, прибыль для налогообложения 3000 руб. 

Налоговая прибыль получилась равной бухгалтерской, но, как я уже сказал, это так только для самого простого случая.