ОТВЕТИТЬ Саха.

Добрый день!
После перехода на 281 началась странность с НДФЛ на переходящие отпуска.
Например сотрудник уходит в отпуск с 19.01 по 01.02. Начислены отпускные
19.01-31.01 2933,97 и 01.02 225.69. Сотрудник имеет право на вычет 400 руб. Исходя из этого в январе НДФЛ д.б. (2933.97+225.69-400)*13%= 358,76.
Но в расчетных листках за январь НДФЛ стоит только 329,42, хотя сумма отпускных включена полностью. Действительно после перехода на след. месяц НДФЛ добирается. Но ведь начислены отпускные сейчас в январе и НДФЛ б.д. начислен на всю сумму. Или я не права? Может были какие то изменения по поводу учета НДФЛ?

ОТВЕТИТЬ impuls.

По-моему, так было и в предыдущих релизах (НДФЛ разбивается по периодам), хотя это и неверно. НДФЛ на отпускные, как не являющиеся оплатой труда, должен начисляться и удерживаться при их выплате.

ОТВЕТИТЬ Саха.

В карточке 1-НДФЛ действительно так было и есть. Но в предыдущих релизах НДФЛ начислялся на отпускные в момент начисления отпуска. В расчт. листке и плат. ведомости стояла вся сумма НДФЛ. Теперь за январь стоит в начислении весь отпуск, в удержании НДФЛ только с январского отпуска; в феврале в начислении отпуска нет , а НДФЛ с кусочка февральского отпуска.

ОТВЕТИТЬ impuls.

Теперь за январь стоит в начислении весь отпуск

Поставьте в настройках расчетного листка "разбивать суммы по периодам действия", и будут две суммы, как в журнале расчетов.

> в удержании НДФЛ только с январского отпуска; в феврале в начислении отпуска нет , а НДФЛ с кусочка февральского отпуска.

Вот в этом 1С ошибается (см. письмо Минфина России от 10.10.2007 № 03-04-06-01/349).

ОТВЕТИТЬ Саха

Спасибо, impuls.
Это письмо Минфина я нашла.
Вот, что ответили на линии консультаций:
В связи с тем, что в НК РФ никаких изменений не вносилось, мы не планируем как-либо изменять поведение типовых решений.
В случае, если в Вашей организации принято решение изменить порядок отражения в
налоговом учете для целей исчисления НДФЛ суммы отпускных, необходимо после расчета зарплаты внести ручные корректировки.

Подскажите, где в НК про исчисление НДФЛ с отпускных написано.Хотелось бы понять, чем 1С руководствуется.
ОТВЕТИТЬ impuls.

Ст. 223.1-1) и 226.6 НК РФ, т.к. отпускные не являются оплатой труда. В НК РФ действительно изменений не вносилось, это изначальная ошибка фирмы 1С в толковании Закона. Раньше почему-то считалось, что опускные - это оплата труда, сейчас так не считают.

ОТВЕТИТЬ Igor-pn.

Спасибо impuls.

ОТВЕТИТЬ Igor-pn.

Вот что ответ ЛК С по этому вопросу (Так же в свете письма МИНФИНа РФ № 03-04-07-01/8 от 24/01/2008):
1. Трудовым кодексом РФ на время ежегодного отпуска установлено сохранение среднего заработка, равно как и на время командировки, т.е. законодатель рассматривает выплату отпускных и командировочных как однотипные выплаты.
2. Пункт 2 статьи 223 Налогового кодекса РФ предписывает особым образом учитывать доходы в виде оплаты труда, не конкретизируя само понятие «оплата труда». С другой стороны статья 255 НК РФ непосредственно относит сохраняемый на время отпуска заработок к расходам на оплату труда – см. пункты 7 и 8.
3. Поэтому мы считаем, что суммы, начисленные за время ежегодного отпуска, относятся к доходам в виде оплаты труда и должны отражаться в отчетности по НДФЛ в тех месяцах, на которые пришелся отпуск, независимо от времени начисления и выплаты этих сумм.
4. Данная позиция также подкрепляется правовой квалификацией понятия «оплата труда», используемой в арбитражной практике. В частности, ФАС Центрального округа в Постановлении от 15.12.2006 по делу № А23-1664/06А-14-123 отмечает: «Анализируя положения Трудового кодекса РФ, определяющие понятия трудового договора, времени труда и времени отдыха, ежегодного оплачиваемого отпуска, суды первой и апелляционной инстанций пришли к правильному выводу о том, что средний заработок, сохраняемый за работником на период нахождения в отпуске и выплачиваемый работнику не позднее чем за три дня до начала отпуска, является частью оплаты труда работника, а не самостоятельным видом его дохода.».

ОТВЕТИТЬ Igor-pn.

Пункт 2 статьи 223 Налогового кодекса РФ предписывает особым образом учитывать доходы в виде оплаты труда, не конкретизируя само понятие «оплата труда». С другой стороны статья 255 НК РФ непосредственно относит сохраняемый на время отпуска заработок к расходам на оплату труда – см. пункты 7 и 8.

В ст. 255 НК РФ написано "К расходам на оплату труда в целях настоящей главы...", т.е. только для исчисления налога на прибыль. Так что к главе НДФЛ это не относится. А ФНС РФ в Письме №18-0-09/0001 еще раз подтвердило, что не будет рассматривать отпускные как оплату труда.