С 1 января 2009 года вступили в силу изменения в главу 23 НК РФ в части, касающейся стандартных налоговых вычетов по НДФЛ, внесенные Федеральным Законом РФ от 22.07.2007 № 121-ФЗ. В данной статье А.В. Ярвельян, ЗАО "Си Дата" знакомит пользователей с порядком корректировки размеров налоговых вычетов и предельных размеров доходов налогоплательщиков, в отношении которых они применяются, в программе "1С:Зарплата и Управление Персоналом 8".
Федеральный закон РФ от 22.07.2007 № 121-ФЗ "О внесении изменений в статью 218 части второй Налогового Кодекса Российской Федерации" (далее - Закон № 121-ФЗ) определил новые размеры стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц и ограничения размеров доходов налогоплательщиков для целей их применения.
В частности, с 1 января 2009 года размер стандартного налогового вычета по НДФЛ, предоставляемого на ребенка, увеличен с 600 до 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода.
Кроме того, с 40 000 до 280 000 рублей увеличился "потолок" дохода работника, при достижении которого такой вычет более не предоставляется.
Что касается стандартного налогового вычета по НДФЛ, предоставляемого работнику, то хотя его размер и не увеличился и по-прежнему составляет 400 рублей за каждый месяц налогового периода, предельный размер дохода работника, при достижении которого прекращается предоставление этого вычета, увеличился с 20 000 до 40 000 рублей (подп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ).
В таблице на стр. 21 приведены размеры стандартных вычетов по НДФЛ и ограничения по доходам для целей применения этих вычетов, вступившие в действие с 1 января 2009 года.
Коды и наименования вычетов в таблице указаны в соответствии с приказом ФНС России от 13.10.2006 № САЭ-3-04/706@ (в ред. от 20.12.2007).
Дело в том, что на момент подписания номера в печать еще не был издан нормативный акт, содержащий справочник "Коды вычетов" с ныне действующими наименованиями вычетов.
Для того, чтобы в 2009 году производить расчет НДФЛ в программе "1С:Зарплата и Управление Персоналом 8" уже с учетом вступивших в силу изменений, внесенных в НК РФ Законом № 121-ФЗ, нет необходимости звать программиста или ждать выхода обновления конфигурации. Пользователь может внести необходимые изменения самостоятельно.
Данные о размерах вычетов по НДФЛ и размерах ограничений по доходам для применения таких вычетов хранятся в регистре сведений Размеры вычетов по НДФЛ (см. рис. 1).
Рис. 1
Открыть форму этого регистра можно либо в интерфейсе Расчет зарплаты организаций в меню Предприятие, выбрав команду Классификаторы/Размер вычетов, либо используя меню Операции.
Регистр сведений Размеры вычетов по НДФЛ периодический (период - 1 год). То есть, данные о вычетах можно задавать не чаще одного раза в год, при этом история изменения данных о вычетах за прошлые годы сохраняется.
В представленном на рисунке 1 регистре уже существует некоторое количество записей, хранящих данные о действующих на данный момент и действовавших в прошлом условиях предоставления вычетов. Для того, чтобы отразить в программе изменения законодательства, вступившие в силу в 2009 году, необходимо добавить в регистр пять записей, которые будут содержать данные о новых значениях для вычетов с кодами 101, 102, 103, 106 и 107 и годом действия 2009, как это показано на рисунке 2.
Рис. 2
При вводе данных нужно быть внимательным при указании информации о годе.
Обратите внимание, что поле Год - это дата, и данные в него вводятся либо при помощи привычного Календаря, либо вручную с клавиатуры, но не просто набором четырех цифр года, а указанием некоторой даты этого года.
Чтобы запись вступала в силу с января 2009 года, необходимо в поле Год указать любую дату года, например, 01.01.2009 (см. рис. 3).
Рис. 3
Новые размеры вычетов будут реализованы с выходом очередной версии программы. При обновлении конфигурации справочники автоматически обновятся, в т. ч. будут заменены названия вычетов, если на момент выхода нового релиза вступит в силу соответствующий нормативный акт.
Таблица 1
Код |
Наименование вычета |
Размер вычета, руб. |
Ограничение по доходам, руб. |
1101 |
600 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителям, супругам родителей |
1 000 |
280 000 |
1102 |
1 200 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет вдове (вдовцу), одинокому родителю, опекуну или попечителю, приемным родителям |
2 000 |
280 000 |
1103 |
400 руб. на налогоплательщика, не относящегося к категориям, перечисленным в подпунктах 1, 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ |
400 |
40 000 |
1106 |
1 200 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, родителям, супругам родителей |
2 000 |
280 000 |
1107 |
2 400 руб. на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, вдове (вдовцу), одинокому родителю, опекуну или попечителю, приемным родителям |
4 000 |
280 000 |