"1С:Бухгалтерия 7.7". Как отражать НДС по покупкам (например, железнодорожных билетов) в книге покупок, если счета-фактуры нет?

 НДС с покупок, у которых нет счетов-фактур, в типовой конфигурации принимается к учету документом "Счет-фактура полученный". В данном случае, документ "Счет-фактура полученный" является документом, заменяющим счет-фактуру. Данный документ при проведении сформирует запись по дебету счета 19 и кредиту счета, выбранного в документе (например, 60 или 71), на сумму выделенного при покупке НДС.
Предположим, что работник представил в бухгалтерию авансовый отчет, к которому прилагается железнодорожный билет. Для ввода данной операции следует использовать документ конфигурации "Авансовый отчет".
- Если требуется выделить и возместить НДС из бюджета, то сумму НДС следует указать в строке "Авансового отчета".
- При проведении документ сформирует запись по дебету счета затрат, также указанного в строке "Авансового отчета", и кредиту счета 71 на сумму затрат, уменьшенную на сумму НДС.
- Ввести документ "Счет-фактура полученный", указав в нем счет 71. Документ формирует запись Дебет 19 Кредит 71 на сумму НДС.
- Ввести документ "Запись книги покупок". Документ сформирует запись Дебет 68.2 Кредит 19 и запись книги покупок.
> 
Почему при проведении документа "Авансовый отчет" не формируется проводка на сумму НДС?

В конфигурации "1С:Бухгалтерия" редакции 4.0 и в Комплексной конфигурации редакции 3.0 (с новым планом счетов) для того, чтобы сформировалась проводка по НДС, необходимо оформить документ "Счет-фактура полученный". Такой порядок оформления документов сделан потому, что в соответствии со второй частью Налогового кодекса, НДС учитывается покупателем только при наличии у него счета-фактуры, выданного поставщиком.



+++++++++++++++++++++++++++++++++++++
Командировочные расходы в 2002 году
Гарантии и компенсации при командировках (оплата суточных за время нахождения в командировке, расходы по проезду к месту назначения и обратно, расходы по найму жилого помещения) установлены КЗоТ РФ (статья 116) и распространяются на сотрудников организации, работающих по трудовому договору. Организация вправе предусмотреть иные возмещения и льготы работникам, направляемым в командировки, кроме предусмотренных трудовым законодательством (например, оплату питания, культурной программы). Однако положения по возмещению командировочных расходов не распространяются на физических лиц, работающих по договору гражданско-правового характера, поскольку отношения сторон по гражданско-правовому договору регулируются гражданским, а не трудовым законодательством (в этом случае порядок возмещения расходов на проезд к месту выполнения работ (оказания услуг) может быть определен в договоре).
Бухгалтерский учет
Если работник направлен в командировку в связи с производственной необходимостью, для целей бухгалтерского учета командировочные расходы включаются в состав расходов по обычным видам деятельности. Такие расходы отражаются по дебету счетов учета затрат на производство и продажу. Если командировка связана с отдыхом, развлечениями, мероприятиями культурно-просветительского характера, то командировочные расходы представляют собой внереализационные расходы (согласно пункту 12 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" (ПБУ10/99), утвержденного приказом Минфина России от 06.05.99 № 33н) и должны отражаться по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы".
Налог на прибыль
С 1 января 2002 года командировочные расходы учитываются для целей налогообложения в порядке, определенном главой 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ. Для того, чтобы командировочные расходы были приняты в уменьшение облагаемой базы по налогу на прибыль, они должны соответствовать требованиям, установленным пунктом 1 статьи 252 НК РФ, то есть, расходы должны быть:
- обоснованы (экономически оправданы и выражены в денежной форме);
- документально подтверждены (то есть оформлены документами, соответствующими требованиям российского законодательства);
- произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Командировочные расходы следует классифицировать как прочие расходы, связанные с производством и реализацией (подпункт 6 пункта 1 статьи 253 НК РФ) и отражать в налоговом учете в составе прочих расходов (подпункт 4 пункта 2 статьи 253 НК РФ). Расходы признаются таковыми в том налоговом периоде, к которому они относятся (независимо от времени фактической оплаты), при этом датой осуществления командировочных расходов признается дата утверждения авансового отчета командированного работника (в соответствии с подпунктом 4 пункта 7 статьи 272 НК РФ).
Состав командировочных расходов для целей налогообложения определен в подпункте 12 пункта 1 статьи 264 НК РФ. К расходам, связанным с командировками, относятся следующие расходы:
- на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;
- по найму жилого помещения;
- суточные и (или) полевое довольствие в пределах норм, утверждаемых Правительством Российской Федерации;
- на оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов;
- консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы.
Налоговый кодекс не содержит ограничений в части уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль на сумму расходов по проезду к месту командировки и обратно, касающихся видов транспорта и стоимости проезда (бизнес- или экономический класс). Тем не менее, указанные расходы должны соответствовать общим требованиям, предъявляемым к расходам для целей налогообложения (см. пункт 1 статьи 252 НК РФ).
В составе расходов на найм жилого помещения подлежат возмещению не только расходы на проживание, но также на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами). К таким дополнительным услугам можно отнести оплату услуг связи, почтовых и прочих услуг, необходимых командированному работнику в производственных целях. Если же в счете гостиницы отдельной строкой выделены расходы на питание в ресторане, посещение сауны, бассейна и др., такие расходы не должны включаться в состав командировочных расходов для целей налогообложения. Таким образом, нормирование расходов по найму жилого помещения для целей налогообложения не предусмотрено, однако не все расходы, связанные с проживанием командированного работника, могут приниматься в уменьшение облагаемой базы по налогу на прибыль.
Расходы на оплату суточных, полевого довольствия и рациона питания экипажей морских, речных и воздушных судов сверх норм таких расходов, установленных Правительством РФ, для целей налогообложения не учитываются (в соответствии с пунктом 40 статьи 270 НК РФ). В настоящее время Правительство РФ не утвердило нормы возмещения суточных. В случае, если оно не примет соответствующее постановление, с 1 января 2002 года для целей исчисления налога на прибыль организаций Министерство финансов рекомендует принимать норму суточных, установленную приказом Минфина России от 06.07.2001 № 49н "Об изменении норм возмещения командировочных расходов в Российской Федерации" (см. письмо Минфина России от 14.09.2001 № 04-02-05/3/61).
Согласно пункту 29 статьи 270 НК РФ, налоговая база не может быть уменьшена на суммы, направленные на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий, на оплату товаров для личного потребления работников, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников. Соответственно, суммы компенсаций работнику указанных личных расходов, понесенных во время служебной командировки, не уменьшают облагаемую базу по налогу на прибыль.
Таким образом, с 1 января 2002 года:
- изменятся нормы суточных (в 2001 году для целей налогообложения применяются нормы суточных и расходов по найму жилого помещения, установленные приказом Минфина России от 13.08.99 № 57н "Об изменении норм возмещения командировочных расходов на территории Российской Федерации");
- расходы по найму жилого помещения будут приниматься в размере фактически произведенных и документально подтвержденных затрат (не ограничиваясь установленными нормами).
Налоговый кодекс не предусматривает особых требований в части документирования командировочных расходов, однако отсутствие первичных документов, подтверждающих такие расходы, является достаточным основанием для того, чтобы последние не учитывались для целей налогообложения.


++++++++++++++++++++