Открытое акционерное общество "Шолохов"
ОАО "Шолохов"
ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ
г. Москва
"01" июля 2014 г.
Рег. N __
УТВЕРЖДАЮ
[Наименование должности]
[Наименование организации]
__________/____[Ф.И.О.]____/
ВНУТРЕННИЙ АУДИТОР
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Настоящая должностная инструкция определяет обязанности, права и ответственность внутреннего аудитора открытого акционерного общества "Шолохов" (далее - Общество).
1.2. Внутренний аудитор относится к категории специалистов и принимается на должность и освобождается от должности приказом генерального директора Общества.
1.3. Внутренний аудитор подчиняется непосредственно генеральному директору Общества.
1.4. На время отсутствия внутреннего аудитора его обязанности исполняет лицо, назначенное приказом генерального директора, которое приобретает соответствующие права и несет ответственность за исполнение возложенных на него обязанностей.
1.5. В своей деятельности внутренний аудитор руководствуется: законодательством Российской Федерации, приказами и распоряжениями генерального директора Общества, уставом Общества, правилами внутреннего трудового распорядка, настоящей должностной инструкцией, а также другими внутренними нормативными актами.
1.6. На должность внутреннего аудитора назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое) образование, дополнительную специальную подготовку в области аудита и стаж бухгалтерской работы не менее трех лет. На эту должность могут назначаться также лица, имеющие среднее профессиональное (экономическое) образование, дополнительную специальную подготовку в области аудита и стаж бухгалтерской работы не менее пяти лет.
1.7. Внутренний аудитор должен знать:
- порядок ведения бухгалтерского учета и составления отчетности, международные стандарты бухгалтерского учета;
- аудит, аудиторские методики и процедуры, стандарты внутреннего аудита;
- методы анализа хозяйственно-финансовой деятельности организации;
- правила проведения проверок и документальных ревизий;
- основы налоговой системы, порядок исчисления налогов;
- денежное обращение, кредит, порядок ценообразования;
- нормативные и методические материалы, регламентирующие производственно-хозяйственную деятельность организации;
- профиль, специализацию и особенности структуры организации;
- правила организации и ведения бизнеса;
- трудовое, финансовое, налоговое и коммерческое законодательство;
- основы маркетинга и администрирования;
- этику делового общения;
- информационные технологии, средства коммуникации и связи;
- правила и нормы охраны труда;
- локальные акты, касающиеся проведения внутреннего аудита.
1.8. Для выполнения функций и реализации прав, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, внутренний аудитор взаимодействует:
- с генеральным директором Общества или его замещающим должностным лицом по вопросам получения распоряжений, указаний, приказов, относящихся непосредственно к его деятельности; а также представления всей необходимой информации о движении денежной наличности в кассе Общества;
- с главным бухгалтером и его заместителем(ями) по вопросам: получения должностной инструкции, бухгалтерской и налоговой отчетности;
- с начальником отдела кадров по вопросам получения кадровой документации;
- с другими сотрудниками по вопросам получения всех необходимых, надлежащим образом оформленных документов на осуществление операций по проведению внутреннего аудита.
2. ДОЛЖНОСТНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ
Внутренний аудитор:
2.1. Проверяет финансовую и управленческую отчетность Общества, анализирует ее достоверность, оценивает своевременность ее составления и представления.
2.2. Организует унификацию и стандартизацию учетных процессов.
2.3. Готовит и представляет на утверждение руководству Общества план и бюджет аудиторских работ.
2.4. Проводит сплошные ревизии и проверки в подразделениях Общества в соответствии с утвержденным планом.
2.5. Контролирует выполнение бюджета Общества.
2.6. Проверяет сохранность и эффективность использования активов Общества, контролирует доступ персонала к активам и финансовой информации.
2.7. Проводит экспертную оценку проектов договоров, следит за тем, чтобы в учетных документах Общества своевременно и полно отражались все совершаемые сделки и их результаты.
2.8. Выявляет внутренние резервы Общества и определяет пути их эффективного использования.
2.9. Исследует порядок расходования фондов по разным проектам или программам, анализирует доходы и расходы Общества, оптимизирует и планирует налоги.
2.10. Проводит выборочные ревизии с целью выявления и ликвидации задолженностей и недостач, анализирует дебиторскую и кредиторскую задолженности, дает оперативные указания по уменьшению задолженностей.
2.11. Разрабатывает рекомендации, позволяющие устранить выявленные отклонения от планов, снизить уровень риска отдельных операций или минимизировать возможные потери.
2.12. Определяет и анализирует возможные риски при разработке и внедрении новых проектов в Обществе.
2.13. Следит за работой персонала в части финансов, анализирует должностные инструкции и оптимизирует распределение обязанностей персонала. Совместно с менеджером по персоналу вносит изменения в положения о подразделениях и должностные инструкции.
2.14. Разрабатывает регламенты для финансовой политики Общества в целом и отдельных финансовых процедур.
2.15. Принимает участие в составлении сводной и консолидированной отчетности.
2.16. Готовит организацию к внешнему аудиту.
2.17. Выполняет отдельные поручения генерального директора, напрямую не связанные с внутренним аудитом (консультирование работников бухгалтерии, анализ инвестиционных проектов, сверки с поставщиками и т.д.).
2.18. Консультирует руководство по вопросам аудита.
2.19. Составляет отчеты о проделанной работе, аналитические и докладные записки, дает экспертные заключения.
3. ПРАВА
Внутренний аудитор имеет право:
3.1. Посещать все подразделения Общества и получать любую информацию, необходимую для проведения аудита.
3.2. Получать от генерального директора Общества и своих непосредственных руководителей содействие в исполнении возложенных на него должностных обязанностей.
3.3. Давать персоналу указания, как привести отчетную документацию в соответствие с внутренними документами и законодательством, как исправить ошибки и неточности.
3.4. Получать от ответственных работников объяснения по вопросам, возникающим в ходе ревизий и аудита.
3.5. Давать персоналу распоряжения по вопросам подготовки Общества к внешнему аудиту.
3.6. Давать руководству рекомендации по изменению управленческой политики в Обществе.
3.7. Вносить предложения по совершенствованию своей работы и требовать, чтобы в Обществе были созданы все условия и оформлены все документы, необходимые для выполнения должностных обязанностей внутреннего аудитора.
3.8. По поручению руководителя входить в состав рабочих групп по подготовке и реализации проектов и участвовать в разработке коллегиальных решений.
4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
Внутренний аудитор несет ответственность:
4.1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией.
4.2. За причинение материального ущерба работодателю в пределах, установленных трудовым законодательством Российской Федерации.
4.3. За правонарушения, совершенные в процессе своей деятельности, в пределах установленных административным, гражданским, уголовным законодательством Российской Федерации.
4.4. За нарушение режимов конфиденциальности информации, необеспечение систематизации и сохранности документов, доступ к которым он получает в ходе осуществления возложенных на него трудовых обязанностей, в порядке и на условиях, установленных законодательством Российской Федерации.
4.5. За нарушение требований правил внутреннего трудового распорядка Общества, правил противопожарной безопасности и техники безопасности, правил работы с документами, составляющими коммерческую тайну, в порядке и на условиях, установленных законодательством Российской Федерации.
Должностная
инструкция разработана в соответствии с приказом генерального директора от 11
сентября
Начальник отдела кадров
(руководитель кадровой службы) (дата)
С настоящей инструкцией ознакомлена. Один экземпляр получила на руки и
обязуюсь хранить на рабочем месте
(подпись) (расшифровка подписи) (дата)
Юрисконсульт
(должностное лицо юридической службы)
(подпись) (расшифровка подписи) (дата)
Оборот последнего листа
В настоящей должностной инструкции пронумеровано, прошнуровано и
заверено печатью _______ листов
Генеральный директор
(подпись) (расшифровка подписи) (дата)
Начальник юридического отдела
(должностное лицо юридической службы)
(подпись) (расшифровка подписи) (дата)