Материалы

Отражение реализации основного средства в "1С:Бухгалтерии для бюджетных учреждений"

Дата создания: 31.10.2006

В предлагаемой статье методисты фирмы "1С" рассказывают, как отразить в бюджетном учете реализацию основного средства.

Отражение реализации основного средства в "1С:Бухгалтерии для бюджетных учреждений"

Оформление реализации основных средств в программе "1С:Бухгалтерия для бюджетных учреждений" реализовано согласно письму Федерального казначейства от 13.12.2005 № 42-7.1-01/2.2-371 и производится с помощью следующих документов:

Списание проданного основного средства с баланса оформляется документом "Списание инвентарного объекта" с хозяйственной операцией "Списание с баланса реализованных ОС и НМА (40101172)" (см. рис. 1). При проведении документа формируются проводки:

Дебет 104.ХХ.410 Кредит 101.ХХ.410
- списание начисленной амортизации по выбывающему объекту;
Дебет 401.01.172 Кредит 101.ХХ.410
- списание остаточной стоимости выбывающего объекта.

Рис. 1

Из документа "Списание инвентарного объекта" по кнопке "Действия" надо ввести документ "Начисление дебиторской задолженности по ОФ".

В документе "Начисление дебиторской задолженности по ОФ" при реализации основного средства, приобретенного за счет бюджетных средств, следует выбрать хозяйственную операцию "Начисление доходов от реализации по цене реализации (120509560-130305730)", для внебюджета - "Начисление доходов от реализации по цене реализации (220509560-240101172)". Затем следует заполнить реквизиты на закладке "Общая" (см. рис. 2).

Рис. 2

На закладке "Таблица" (см. рис. 3) в реквизите "Налоги" следует выбрать вариант расчета налогов "НДС в сумме 18%".

Рис. 3

Если такого значения нет в предлагаемом для выбора списке, то его надо ввести в справочник "Варианты расчета налогов" (меню "Справочники - Предпринимательская деятельность") - см. рис. 4.

Рис. 4

В табличной части документа "Начисление дебиторской задолженности по ОФ" в графе "Цена" надо ввести цену, по которой продали основное средство, она уже включает НДС. По умолчанию в графе "Цена" отражается остаточная стоимость списанного основного средства, ее надо вручную исправить на цену реализации.

Сумма - стоимость указанного количества основных средств (по цене реализации).

Ставка НДС - 18 %. Сумма НДС - рассчитывается автоматически в зависимости от вида деятельности и выбранного варианта расчета налогов. Например, при варианте расчета налогов "НДС в сумме 18%":

Внимание! Согласно НК РФ (гл. 21, ст. 154, п. 3) при реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества с учетом налога, акцизов (для подакцизных товаров), и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок).

При реализации основных средств, приобретенных за счет целевых средств, налоговая база по НДС должна рассчитываться как сумма реализации минус остаточная стоимость имущества. Поэтому автоматически сформированную сумму НДС следует пересчитать по формуле, приведенной выше для бюджетных средств.

Всего - общая сумма реализации по номенклатурной позиции.

На закладке "Начисление НДС" (см. рис. 5) следует указать корреспонденцию счетов для начисления НДС, аналитику счетов и КБК.

Рис. 5

Начисление дебиторской задолженности при реализации основного средства производится на субсчет счета 205.09, соответствующий источнику финансирования (коду вида деятельности) счета учета основного средства.

Бюджет:

Дебет 1.205.09.560 Кредит 1.303.05.730;

Предпринимательская деятельность:

Дебет 2.205.09.560 Кредит 2.401.01.172.

Однако начисление НДС при реализации всегда производится отдельной проводкой по счетам с типом источника финансирования 2 "Внебюджет".

При реализации основного средства, приобретенного за счет средств предпринимательской деятельности, начисление НДС отражается записью:

Дебет 2.205.09. 560 Кредит 2.401.01. 172.

При реализации основного средства, приобретенного за счет средств бюджета или целевых средств, начисление НДС отражается записью (согласно письму Федерального казначейства от 13.12.2005 № 42-7.1-01/2.2-371):

Дебет 2.205.10.560 Кредит 2.401.01.180.

В заключение по кнопке "Действия" введите документ "Счет-фактура выданный".

Если реализовано основное средство, приобретенное за счет бюджетных средств, покупатель должен перечислить вам стоимость основного средства двумя платежными поручениями

Сумма НДС перечисляется в бюджет с внебюджетного счета.

Сумма, поступившая на бюджетный счет, перечисляется собственнику.

Если учреждение, состоящие на федеральном бюджете, не является администратором указанных поступлений в бюджет, то покупатель перечисляет стоимость реализованного основного средства без НДС в доход бюджета.

Зачисление поступлений от реализации на счет органа Федерального казначейства, открытый на балансовом счете № 40101, отражается учреждением по выписке казначейства:

Дебет 1.303.05.730 Кредит 1.205.09.660.

Эту запись надо ввести ручной операцией.


© ЗАО "1C", 2000-2006 г. Перепечатка и иное использование материалов возможно только с письменного разрешения "1С"

Редакция уважает мнение авторов, но не всегда разделяет его.